Renda em Relação a um Decedente (IRD)
A renda referente a um falecido (IRD) refere-se à renda não tributada que um falecido ganhou ou teve o direito de receber durante sua vida. O IRD é tributado para o beneficiário individual ou entidade que herda essa receita. No entanto, o IRD também conta para os bens do falecido para fins de impostos federais, potencialmente causando um duplo acerto de impostos. Felizmente, o beneficiário pode deduzir uma dedução do imposto predial pago no IRD. O beneficiário deve declarar IRD como receita para o ano em que a pessoa o recebeu.
Noções Básicas sobre Renda em Relação a um Decedente (IRD)
A renda referente a um falecido é definida na seção 691 do IRC. As fontes incluem salários, salários, bônus, comissões, férias, salário por doença, aluguel não cobrado, renda de aposentadoria, pagamentos de colheitas, juros e dividendos acumulados, distribuições de determinadas compensações diferidas e planos de opção de compra de ações, contas a receber de um único proprietário e ganho com a venda de propriedades, se a venda for considerada ocorrida antes da morte, mas o produto não for coletado até a morte.
A renda referente a um falecido (IRD) refere-se à renda não tributada que um falecido obteve ou teve o direito de receber durante sua vida útil, e é tributada tanto na propriedade do falecido para fins de imposto federal sobre imóveis como no beneficiário individual ou entidade que herda a renda - criando o potencial de um duplo imposto atingido no caso de qualquer imposto predial pago.
O IRD será tributado como se fosse tributado sobre o falecido, se ele ou ela ainda estivesse vivo. Por exemplo, as mais-valias seriam tributadas como mais-valias e a compensação não cobrada seria tributada como rendimento ordinário na declaração fiscal do beneficiário no ano em que a recebeu. Não existe um reforço para os IRDs.
Como funciona o IRD para IRAs e 401 (k) s
Outros exemplos comuns de IRDs são distribuições de planos de aposentadoria qualificados com diferimento de impostos, como 401 (k) se contas de aposentadoria individuais tradicionais (IRAs) que são repassadas ao beneficiário do titular da conta. Se um indivíduo morrer, deixando para trás um IRA de US $ 1 milhão para seu beneficiário, o herdeiro será responsável pelo pagamento de impostos em qualquer distribuição feita a partir da conta.
O beneficiário normalmente teria que começar a receber as distribuições mínimas necessárias (RMD) s em um determinado ponto. Um cônjuge vivo que é o único beneficiário tem certos direitos não concedidos a outro tipo de beneficiário. Por exemplo, um cônjuge pode rolar os ativos de IRA do falecido em seu próprio IRA e adiar RMDs até os 70 anos e meio. De qualquer forma, cada beneficiário tem regras específicas de RMD a serem seguidas e seria responsável pelos impostos aplicáveis.
Se o falecido morreu aos 70 anos ou após atingir os 70 anos e meio, o RMD para o ano da morte será considerado em sua propriedade. Se isso forçar o patrimônio do falecido além da isenção federal (US $ 11, 4 milhões em 2019), um imposto imobiliário de 40% entrará em vigor.
Para tentar minimizar esse impacto, indivíduos e casais planejam estratégias de planejamento imobiliário que envolvem a transferência de ativos para relações de confiança. Uma opção é a confiança no abrigo do crédito, que adia os impostos sobre a propriedade até a morte do cônjuge sobrevivo.
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