Como funcionam os impostos imobiliários, um exemplo da vida real

Nos Estados Unidos, o imposto sobre a propriedade, também conhecido como imposto sobre herança, ou pejorativamente, um "imposto sobre a morte" é uma taxa financeira sobre a parte de um beneficiário de uma propriedade, geralmente sobre ativos e outras heranças financeiras recebidas pela propriedade. herdeiros. Este imposto não é aplicado aos ativos transferidos para um cônjuge sobrevivo. Os herdeiros ou beneficiários pagam esse imposto apenas quando o valor do patrimônio que eles herdam for maior que o limite de exclusão estabelecido pelo Internal Revenue Service (IRS). A partir de 2016, o limite de exclusão é de US $ 5, 45 milhões; assim, o imposto predial é cobrado apenas sobre um número muito limitado de propriedades.

Uma melhor compreensão dos impostos imobiliários

A maioria das pessoas passa a vida inteira compilando finanças e ativos que são inevitavelmente deixados para um cônjuge sobrevivente ou repassados ​​a um herdeiro ou beneficiário designado. Por fim, uma propriedade cuidadosamente planejada é essencial para indivíduos que planejam deixar ativos consideráveis ​​para herdeiros, evitando a necessidade de pagar uma conta de imposto imobiliário muito alta.

A aplicação do imposto predial varia e depende de vários fatores, principalmente leis federais nos Estados Unidos, mas também parcialmente das leis tributárias sobre bens ou herança em cada um dos respectivos estados e, potencialmente, sobre o direito internacional. Cada estado é responsável por estabelecer a porcentagem em que uma propriedade é tributada no nível estadual, e os estados podem oferecer exclusões adicionais ao pagamento de impostos imobiliários além do limite de exclusão do IRS.

A liberdade de transferir, ou legar, bens de um patrimônio para um cônjuge vivo é conhecida como dedução conjugal ilimitada e pode ser feita sem que seja cobrado qualquer imposto sobre o patrimônio. Se o cônjuge vivo designado falecer, no entanto, os beneficiários do patrimônio remanescente provavelmente serão obrigados a pagar o imposto sobre o valor total do patrimônio que ultrapassa o limite de exclusão.

Um exemplo da vida real

Considere, por exemplo, que um empresário casado acumulou uma propriedade no valor de US $ 12 milhões. Quando o indivíduo falece, ele pode legar livre e claramente a totalidade da propriedade a sua esposa e ela não será cobrada nenhuma taxa de propriedade.

Agora, suponha ainda que o empresário e sua esposa tenham estabelecido seus dois filhos como beneficiários, ou herdeiros, da propriedade no caso de ele e sua esposa morrerem. A esposa acaba vivendo por vários anos sem o marido, gastando o equivalente a US $ 2 milhões em bens antes de falecer. Após a morte dela, os filhos recebem o patrimônio restante, no valor de aproximadamente US $ 10 milhões. Nesse caso, o total do patrimônio restante excede o limite de exclusão. Os herdeiros devem pagar impostos sobre a propriedade até uma taxa de 50%, incluindo impostos federais e estaduais, sobre o valor da propriedade além do limite de exclusão. Isso significa que cada herdeiro recebe aproximadamente US $ 2, 7 milhões dos US $ 10 milhões.

Fatos adicionais sobre impostos imobiliários

Em muitos casos, a taxa efetiva de imposto sobre imóveis dos EUA é substancialmente mais baixa que a principal taxa estatutária federal de 40%. Isso acontece por dois motivos principais. Primeiro, os impostos imobiliários são devidos apenas à parte de um patrimônio que excede o limite de exclusão. Para colocar isso em perspectiva, considere uma propriedade no valor de US $ 7 milhões. Com o limite de exclusão de 2016 de US $ 5, 45 milhões, os impostos imobiliários são devidos por menos de US $ 2 milhões, ou algo entre um quarto e um quinto do total do patrimônio. Segundo, os proprietários e beneficiários de imóveis, ou seus advogados, encontram continuamente maneiras novas e criativas de proteger parte significativa do valor remanescente de uma propriedade dos impostos, tirando proveito de descontos, deduções e brechas que foram promulgadas pelos formuladores de políticas ao longo dos anos.