Como reivindicar um dependente no seu retorno de imposto

Reivindicar um dependente da sua declaração de imposto faz toda a diferença quando se trata de impostos. Adicionar um dependente ao seu retorno de imposto aumenta o valor da isenção que você pode reivindicar, o que, por sua vez, reduz sua renda tributável e sua obrigação tributária. Os dependentes também podem ser usados ​​para obter benefícios fiscais, como crédito para crianças e dependentes e status de registro de chefe de família. Antes de reivindicar alguém como dependente da sua declaração de imposto, você deve garantir que a pessoa atenda a todos os requisitos do Internal Revenue Service (IRS) para um dependente.

TUTORIAL: Guia de Imposto de Renda Pessoal

Um dependente é geralmente definido como alguém que você apóia ou cuida. De um modo geral, um dependente pode ser um filho, um parente ou até um amigo. No entanto, para fins fiscais, nem todos os que você cuida se qualificam como dependentes. O IRS criou algumas regras para ajudá-lo a determinar quem é um filho ou parente qualificado. Neste artigo, orientaremos você sobre essas regras.

Regras para qualificar filhos como dependentes
De acordo com o IRS, a definição uniforme de criança é uma criança natural, uma criança adotada, um enteado ou um filho adotivo elegível. Além de atender a essa definição, um dependente que está sendo reivindicado como filho qualificado deve cumprir todos os quatro dos seguintes testes:

• O teste de relacionamento: uma criança qualificada pode ser um irmão, um meio-irmão ou um descendente (neto, sobrinha, sobrinho etc.), além de outros relacionamentos mencionados acima.
• Teste de residência: uma criança qualificada precisa ter a mesma residência ou "residência principal" que o contribuinte por mais da metade do ano. No entanto, existem exceções para ausências temporárias; por exemplo, se uma criança qualificada estiver fora de casa por causa de acordos de custódia, escola, doença, serviço militar ou empresa, essa criança ainda passará no teste de residência.
• O Teste de Idade: Uma criança qualificada deve ter menos de 19 anos ou ambos menos de 24 anos e ser estudante em período integral por pelo menos cinco meses do ano. Não há limite de idade para alguém que é permanente e totalmente desativado.
• O teste de suporte: O indivíduo que está sendo reivindicado como dependente não deve ter fornecido mais da metade de seu próprio apoio. Se você está tentando reivindicar um indivíduo que tem um emprego e cuida parcialmente de si mesmo, é necessário garantir que, durante o ano, ele seja responsável por 50% ou menos de seus direitos. suporte total.

Testes de crianças qualificadas e vários créditos
Esses quatro testes são os testes básicos para uma criança qualificada, mas, dependendo do crédito fiscal que você está tentando reivindicar, há testes adicionais que devem ser atendidos:

• Isenção de dependência e status de registro de chefe de família: O indivíduo que está sendo reivindicado como dependente deve cumprir os quatro testes básicos, além de outros dois:
• Teste de cidadania: Uma criança qualificada para a isenção dependente deve ser um cidadão dos EUA, um cidadão dos EUA ou um residente nos Estados Unidos, Canadá ou México.
• Teste de retorno conjunto: se um dependente é casado e registra um retorno conjunto com seu cônjuge, o dependente não conta como filho qualificado. A única exceção a essa regra é se o dependente e seu cônjuge não são obrigados a registrar impostos e apenas o fazem para obter um reembolso.
• Crédito para cuidados a crianças e dependentes: O indivíduo que está sendo reivindicado como dependente deve atender aos quatro testes básicos, mas há uma modificação no que diz respeito ao teste de idade. Para o crédito de criança e dependente, o dependente deve ter menos de 13 anos, a menos que o indivíduo esteja permanentemente ou totalmente desabilitado.
• Crédito de imposto infantil: Uma criança é seu filho qualificado para o crédito de imposto infantil se ele ou ela cumprir os quatro testes básicos, exceto o teste de idade: A criança deve ter menos de 17 anos e deve ser reivindicada como dependente.
• Crédito de renda auferida (EIC): Uma criança qualificada para o EIC deve atender apenas a três dos testes dependentes básicos: os testes de relacionamento, idade e residência. Além de cumprir esses três testes básicos, a criança deve ter morado com você nos EUA por mais da metade do ano.

Regras do desempatador para determinar uma criança qualificada
Se houver uma situação em que uma criança se qualifique como criança qualificada para dois contribuintes, as seguintes regras de desempate desenvolvidas pelo IRS devem ser usadas para determinar qual contribuinte reivindica os benefícios fiscais:

• Quando dois contribuintes não podem determinar quem reivindicará um filho, o filho será o filho qualificado dos pais.
• Se ambos os contribuintes forem os pais da criança e não apresentarem uma declaração conjunta, o pai que pode reivindicar a criança será o pai com quem a criança viveu durante o "período mais longo do ano". (Para saber mais, consulte Momentos de tributação para pais divorciados. )
• Se a criança morar com os dois pais por igual período de tempo, o pai com a maior renda bruta ajustada (AGI) poderá reivindicar os benefícios fiscais.
• Se nenhum dos contribuintes for o pai da criança, o contribuinte com a AGI mais alta poderá reivindicar os benefícios.

Regras para parentes qualificados
Alguns dependentes não se enquadram na categoria de um filho qualificado, mas podem atender a outros padrões e testes estabelecidos pelo IRS, o que permite obter determinados créditos tributários. Além dos testes conjuntos de retorno e cidadania, um parente qualificado deve cumprir as quatro regras a seguir:

• Teste de criança qualificada: para ser um parente qualificado, o indivíduo não pode ser uma criança qualificada para mais ninguém. Em outras palavras, um dependente é apenas um parente qualificado se ele ou ela não atender aos testes filho qualificados para você ou outro contribuinte.
• Teste de relacionamento: um parente qualificado pode ser um filho ou descendente de um filho, um irmão, um meio-irmão, um descendente de um irmão (sobrinha ou sobrinho), um pai ou meio-pai, um ancestral de um pai (um avô, bisavô, etc.), tio ou tia, sogro ou sogra ou pessoa que mora com o contribuinte o ano inteiro, independentemente de o indivíduo estar relacionado ao contribuinte, desde que a relação entre o contribuinte e o indivíduo não viole a lei local.
• Teste de renda bruta: a renda do dependente não pode estar acima de um determinado valor. Em 2013, esse valor é de US $ 3.900.
• Teste de suporte: Para que um dependente seja um parente qualificado, o contribuinte deve ter fornecido mais da metade de seu apoio. Observe a diferença entre o teste de suporte para um parente qualificado e um filho qualificado. Para uma criança qualificada, o contribuinte deve provar que o dependente (a criança) forneceu metade ou menos da metade de seu próprio apoio; para um parente qualificado, o contribuinte deve provar que o contribuinte forneceu mais da metade do apoio do dependente.

A linha inferior
Se sua situação de atendimento a dependentes não for direta, determinar se um indivíduo é um filho ou parente qualificado pode ser muito confuso. Se você não pode determinar quem é um filho ou parente qualificado ou se encontra em uma situação em que não pode determinar quem pode reivindicar um filho ou parente qualificado, entre em contato com o IRS em 1-800-829-1040 ou entre em contato com o escritório local do IRS.