Concedente Retido Anual Trust (GRAT)
Um concedente retido anuidade trust (GRAT) é um instrumento financeiro usado no planejamento imobiliário para minimizar os impostos sobre grandes doações financeiras para membros da família. Sob esses planos, uma confiança irrevogável é criada por um determinado período ou período de tempo. O indivíduo que estabelece a relação de confiança paga um imposto quando a relação de confiança é estabelecida. Os ativos são colocados sob o trust e, em seguida, uma anuidade é paga todos os anos. Quando a confiança expira, o beneficiário recebe os ativos isentos de impostos.
Entendendo os Fundos de Renda Anual do Concedente (GRAT)
Uma confiança de anuidade retida pelo concedente é um tipo de doação irrevogável que permite que um concedente ou doador passe potencialmente uma quantidade significativa de riqueza para a próxima geração com pouco ou nenhum custo de imposto sobre presentes. Os GRATs são estabelecidos por um número específico de anos.
Ao criar um GRAT, um concedente contribui com ativos de confiança, mas mantém o direito de receber (durante o prazo do GRAT) o valor original dos ativos contribuídos para a confiança enquanto obtém uma taxa de retorno especificada pelo IRS (conhecido como 7520). Quando o prazo do GRAT expira, os ativos restantes (com base em qualquer valorização e na taxa de retorno assumida pelo IRS) são entregues aos beneficiários do outorgante.
Sob um fundo de anuidade retido pelo concedente, os pagamentos da anuidade são provenientes dos juros auferidos sobre os ativos subjacentes ao fundo ou como uma porcentagem do valor total dos ativos. Se o indivíduo que estabelece a relação de confiança morre antes que a relação expire, os ativos se tornam parte do patrimônio tributável da pessoa e o beneficiário não recebe nada.
Confiança do Benefício Retido pela Anuidade
Os GRATs são mais úteis para indivíduos ricos que enfrentam uma significativa responsabilidade tributária no momento da morte. Nesse caso, um GRAT pode ser usado para congelar o valor de seus bens, transferindo uma parte ou toda a apreciação para seus herdeiros. Por exemplo, se uma pessoa tivesse um ativo no valor de US $ 10 milhões, mas esperasse que ele aumentasse para US $ 12 milhões nos próximos dois anos, poderia transferir a diferença para seus filhos sem impostos.
Os GRATs são especialmente populares entre indivíduos que possuem ações em empresas iniciantes, já que a valorização do preço das ações com ações iniciais geralmente ultrapassa em muito a taxa de retorno assumida pelo IRS. Isso significa que mais dinheiro pode ser repassado às crianças sem prejudicar a isenção vitalícia do concedente de impostos sobre propriedades e doações.
Histórico de Confiança do Beneficiário Retido Anuidade
Os GRATs viram um grande aumento de popularidade em 2000 como resultado de uma decisão favorável no Tribunal Tributário dos EUA envolvendo a fama da família Walton Inc. Audrey J. Walton v. Comissária da Receita Federal viu a decisão do tribunal a favor de seu uso de dois GRATs, o que levou o Internal Revenue Service (IRS) a rever seus regulamentos. O uso de GRATs dessa maneira é conhecido como "Walton GRAT".
Principais Takeaways
- Os fundos de anuidade retida pelo concedente (GRAT) são uma tática de planejamento patrimonial na qual um concedente bloqueia ativos em um trust do qual obtém renda anual. No vencimento, eles recebem os ativos isentos de impostos.
- GRATS são usados por indivíduos ricos e fundadores de startups para minimizar os passivos fiscais.
Exemplo de um Trusted Annuity Trusted Grantor
O fundador do Facebook, Mark Zuckerberg, colocou as ações de sua empresa antes do IPO em um GRAT antes de abrir seu capital. Embora os números exatos não sejam conhecidos, a revista Forbes registrou números estimados e obteve um número impressionante de US $ 37.315.513 como o valor das ações de Zuckerberg.
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