Formulário 8606: Visão geral das IRAs não dedutíveis
Formulário 8606: IRAs não dedutíveis é um formulário de imposto distribuído pelo Internal Revenue Service (IRS) e usado por arquivadores que fazem contribuições não dedutíveis para um IRA. Um formulário separado deve ser apresentado para cada ano fiscal em que contribuições não dedutíveis são feitas. Normalmente, as contribuições para uma conta de aposentadoria individual (IRA) são dedutíveis da renda ordinária. No entanto, sob certas circunstâncias, as pessoas que participam de um plano de aposentadoria do empregador e cujas famílias têm mais de uma certa renda bruta ajustada (MAGI) modificada podem não ser capazes de fazer essas contribuições dedutíveis. Eles ainda podem contribuir para um IRA, apenas não reduzirá sua renda ordinária.
Quem pode arquivar o formulário 8606: IRAs não dedutíveis?
Formulário 8606: Os IRAs não dedutíveis devem ser arquivados em conjunto com os formulários de imposto de renda padrão (1040, 1040A ou 1040NR) para arquivadores individuais. Qualquer contribuinte com uma base de custo acima de zero para os ativos da IRA (uma combinação de contribuições pós-impostos e antes dos impostos ou contribuições dedutíveis e não dedutíveis) deve usar o Formulário 8606 para proporcionalmente os valores de distribuição tributável versus não tributável. Se o 8606 não for apresentado em um ano de distribuição, é provável que o contribuinte seja obrigado a pagar impostos de renda (e possivelmente multas) sobre o que poderia ser dinheiro isento de impostos.
Recaracterizando um IRA
Os investidores mais jovens devem considerar "recaracterizar" os ativos tradicionais e do SEP IRA como ativos da Roth. Os ativos que são recaracterizados de um IRA tradicional ou de setembro para um IRA de Roth são imediatamente tributados como renda ordinária. Isso ocorre porque o dinheiro colocado em um IRA tradicional ou IRA SEP geralmente nunca foi tributado. Quando o dinheiro sai de um IRA tradicional ou SEP, torna-se tributável. Os IRAs de Roth estão cheios de dinheiro que já foi tributado. O dinheiro já tributado entra na conta, é investido e cresce. O dinheiro não é tributado quando sai da conta. A conta imediata de impostos causada pela recharacterização pode ser superada ao longo do tempo por não ter que pagar impostos sobre futuras distribuições, que teoricamente deveriam ter mais valor devido à inflação. As pessoas devem falar com um profissional tributário antes de tentar uma recaracterização.
Formulário 8606: IRAs não dedutíveis também é necessário sempre que: 1) um contribuinte converte um IRA tradicional ou SEP em um IRA de Roth, ou 2) recebe uma distribuição de IRA atribuível a contribuições não dedutíveis anteriores.
Como arquivar o formulário 8606: IRAs não dedutíveis
Arquivo 8606 com 1040 ou 1040NR na data de vencimento, incluindo extensões. Se você não é obrigado a registrar uma declaração de imposto de renda, mas precisa preencher o Formulário 8606, assine o Formulário 8606 e envie-o ao IRS ao mesmo tempo e no local em que você arquivaria o Formulário 1040 ou 1040NR. Inclua o endereço do contribuinte na página 1 do formulário e uma assinatura e a data na página 2 do formulário.
Download do Formulário 8606: IRAs não dedutíveis
Aqui está um link para um Formulário 8606 para download: IRAs não dedutíveis.
Principais Takeaways
- O formulário 8606 é um formulário de imposto distribuído pela Receita Federal e usado por arquivadores que fazem contribuições não dedutíveis a um IRA.
- Qualquer contribuinte com uma base de custo acima de zero para os ativos da IRA (uma combinação de contribuições pós-impostos e antes dos impostos ou contribuições dedutíveis e não dedutíveis) deve usar o Formulário 8606 para proporcionalmente os valores de distribuição tributável versus não tributável.