Parceria limitada à família (FLP)
A Family Limited Partnership (FLP) é um tipo de acordo no qual os membros da família juntam dinheiro para executar um projeto de negócios. Cada membro da família compra unidades ou ações da empresa e pode lucrar proporcionalmente ao número de ações que possui e conforme descrito no contrato operacional da parceria.
Entendendo a Parceria Limitada Familiar (FLP)
As Parcerias para famílias limitadas têm dois tipos de parceiros. Os parceiros gerais geralmente possuem a maior parte dos negócios e são responsáveis pelas tarefas diárias de gerenciamento, como supervisionar todos os depósitos em dinheiro e transações de investimento. O parceiro geral também pode receber uma taxa de gerenciamento dos lucros, se descrito no contrato de parceria.
Parceiros limitados não têm responsabilidades de gerenciamento. Em vez disso, eles compram ações da empresa em troca de dividendos, juros e lucros que o FLP pode gerar.
Os FLPs variam de acordo com a natureza do negócio. Por exemplo, suponha que um indivíduo queira iniciar um empreendimento de apartamentos de luxo. Ele espera que o projeto custe US $ 1 milhão, incluindo capital de giro, e receba cerca de US $ 200.000 em dinheiro todos os anos antes dos juros sobre pagamentos e impostos sobre hipotecas.
Ele calcula que precisará de pelo menos 50% no pagamento de US $ 500.000. Por isso, ele liga para alguns membros da família e todos concordam em estabelecer um FLP que emitirá 5.000 ações de parceria limitadas a US $ 100 cada, num total de US $ 500.000. O contrato de parceria limitada indica que as unidades não podem ser vendidas por pelo menos seis anos e o FLP pagará 70% dos ganhos em dinheiro na forma de dividendos.
Como parceiro geral, o indivíduo que efetuou as ligações compra 500 ações, contribuindo com US $ 50.000 para o FLP. Os membros da família compram as ações restantes. Agora, cada membro da família possui uma participação em um FLP a partir de US $ 500.000. O parceiro geral recebe um primeiro empréstimo hipotecário para o restante dos US $ 500.000 para iniciar o projeto habitacional de luxo de US $ 1 milhão.
A FLP aluga esses apartamentos para os inquilinos e começa a receber renda com o aluguel. À medida que a hipoteca é paga, os lucros e dividendos são distribuídos e cada membro da família fica mais rico.
Vantagens de imposto sobre imóveis e doações de parcerias com a família limitada
Várias famílias estabelecem FLPs para transmitir riqueza a gerações, garantindo algumas proteções fiscais. Todos os anos, indivíduos podem oferecer juros FLP isentos de impostos a outros indivíduos até a exclusão anual de impostos sobre presentes. Em 2018, a exclusão do presente foi de US $ 15.000 para indivíduos e efetivamente dobrou para US $ 30.000 para casais.
Então, suponha que um casal tenha recebido uma economia de US $ 5 milhões. Eles têm três filhos e nove netos. O casal decide transferir o valor total para o FLP que estabeleceu. A cada ano, eles oferecem US $ 30.000 em juros de FLP para cada um de seus 12 filhos / netos. Isso significa que o casal pode transferir US $ 360.000 em juros da FLP todos os anos sem impostos sobre presentes (considerando que a exclusão do imposto sobre presentes permanece a mesma).
Além disso, esses ativos saem efetivamente das propriedades do casal, no que diz respeito à Receita Federal, para que quaisquer retornos futuros sejam excluídos dos impostos imobiliários. Os filhos e netos do casal se beneficiariam de quaisquer juros, dividendos ou lucros gerados pela FLP - preservando assim a riqueza para as gerações futuras.
Como parceiros gerais, o casal pode estabelecer estipulações no acordo de parceria para proteger esses presentes de serem desperdiçados ou mal administrados. Por exemplo, eles podem definir uma regra informando que as ações sobredotadas não podem ser transferidas ou vendidas até que os beneficiários atinjam uma certa idade. Se algum beneficiário for menor de idade, as ações poderão ser transferidas por meio de uma conta da Lei de Transferências Unificadas para Menores (UTMA).
Como a estrutura das FLPs e as leis tributárias que as regem são complexas, as famílias devem consultar contadores e profissionais tributários qualificados antes de estabelecer uma FLP.
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