Divulgação de esquemas de elisão fiscal (DOTAS)
DOTAS (Divulgação de Esquemas de Elisão Fiscal) é o acrônimo usado para o procedimento introduzido pelo governo do Reino Unido em 2004, com o objetivo de minimizar a elisão fiscal. A evasão fiscal no Reino Unido, diferentemente da evasão fiscal, não é ilegal, pois envolve o uso das leis tributárias disponíveis para reduzir a carga tributária. No entanto, o governo está buscando ativamente maneiras de eliminar os métodos pelos quais os impostos podem ser evitados, alterando continuamente suas políticas tributárias.
DIVULGAÇÃO DE DIVULGAÇÃO DE ESQUEMAS DE EVOLUÇÃO FISCAL
O objetivo principal da divulgação de esquemas de evasão fiscal (DOTAS) é alertar as receitas e costumes de Sua Majestade (HMRC) dos esquemas que indivíduos ou empresas usam para evitar impostos. O HMRC pode investigar esses esquemas e seus fornecedores e, como resultado, pode alterar a legislação quando necessário para reduzir as opções de evasão fiscal que podem contornar a lei. De acordo com a legislação do DOTAS, qualquer pessoa envolvida em um acordo que ofereça benefícios fiscais deve notificar as Receitas e Alfândegas de Sua Majestade (HMRC).
Os tipos de imposto cobertos pelos requisitos do DOTAS incluem imposto de renda e ganhos de capital, imposto sobre as sociedades, imposto sobre a propriedade do imposto de selo, imposto sobre herança, imposto sobre valor agregado (IVA) e contribuições para seguros nacionais.
É necessário que a divulgação seja feita por qualquer parte que ingresse em um programa que ofereça o benefício de minimizar impostos se o programa estiver dentro das regras de divulgação. Qualquer pessoa que não cumpra esses regulamentos do DOTAS pode ter multas. Existem dois procedimentos separados para divulgação. O primeiro trata do imposto sobre valor agregado (IVA) e o segundo refere-se a contribuições diretas de impostos e seguros nacionais.
Regimes de evasão fiscal
Com o DOTAS, o HMRC alerta sobre as conseqüências da entrada em esquemas de elisão fiscal e deixa claro que qualquer pessoa que o faça é suscetível de ser contestada judicialmente por não conformidade.
O HMRC também oferece conselhos sobre as armadilhas de se envolver em esquemas de evasão fiscal, sugerindo que a maioria desses programas é ineficaz para os participantes. Geralmente, esses esquemas não servem a nenhum propósito real, exceto o benefício fiscal, e envolvem processos que são simplesmente realizados para esse fim. Esses esquemas geralmente são válidos e, em muitos casos, são bons demais para ser verdade, prometendo economias substanciais para o participante com pouco ou nenhum custo.
Responsabilizando os promotores do DOTAS
O objetivo inicial e primário do DOTAS era exigir que os promotores de esquemas de elisão fiscal informassem o governo sobre suas atividades. Um desenvolvedor geralmente se enquadra na categoria de prestador de serviços fiscais, casa de valores mobiliários ou instituição bancária. Esses promotores estão envolvidos na organização, fornecimento e gerenciamento de qualquer sistema que inclua facilidades para evitar impostos. Eles também podem estar envolvidos na criação ou comercialização de tal esquema.
Desde o início do DOTAS, os promotores continuaram a encontrar brechas e criaram maneiras de tirar proveito dessas brechas. O HMRC se esforça para manter-se a par desse financiamento contínuo, fazendo alterações nas leis existentes. Em fevereiro de 2016, os critérios para as regras do DOTAS foram ampliados substancialmente, com a intenção de abranger práticas mais padronizadas de planejamento tributário, bem como os esquemas mais duvidosos. Depois que um promotor fizer uma divulgação, o HMRC fornecerá um número DOTAS que deve ser usado pelo sistema. O sistema será monitorado quanto à conformidade, e as partes que não estiverem em conformidade poderão ser penalizadas ou rescindidas por qualquer violação das condições.
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