Definindo Finanças Forenses
A análise forense financeira é um campo que combina habilidades de investigação criminal com habilidades de auditoria financeira para identificar atividades financeiras criminosas vindas de dentro ou fora de uma organização. O forense financeiro pode ser usado em atividades de prevenção, detecção e recuperação para investigar o terrorismo e outras atividades criminosas, supervisionar organizações do setor privado e governamentais e avaliar a vulnerabilidade das organizações a atividades fraudulentas. No mundo dos investimentos, os especialistas em forense financeiro procuram empresas que vendem pouco ou tentam ganhar prêmios de denunciantes.
Quebrando a análise forense financeira
A análise forense financeira é semelhante à contabilidade forense, que utiliza habilidades contábeis, de auditoria e de investigação para analisar as demonstrações financeiras de uma empresa em busca de possíveis fraudes em conjunto com ações legais previstas ou em andamento. Dois especialistas forenses fizeram seus nomes expondo duas das maiores fraudes da história recente. Jim Chanos, notável vendedor a descoberto no leme do fundo de hedge Kynikos Associates, investigou as demonstrações financeiras e outros registros da Enron Corporation e descobriu irregularidades em relação às práticas de marcação a mercado de seus derivados de energia e violações das regras GAAP sobre operações bancárias comerciais da empresa. A Enron acabou implodindo, entregando uma quantia arrumada ao fundo de Chanos.
Harry Markopolos, um profissional obscuro de valores mobiliários no início dos anos 2000, tentou por vários anos alertar a Comissão de Valores Mobiliários (SEC) e outros sobre o esquema de Ponzi perpetrado por Bernie Madoff. Markopolos finalmente ganhou reconhecimento como o único denunciante quando o esquema de Madoff entrou em colapso. Ele detalha sua saga em seu livro de 2010; Ninguém Escutaria: Um Verdadeiro Suspense Financeiro . Markopolos continua seu ofício de busca de fraudes em benefício dos investidores em geral. Madoff ficará sentado numa cela até morrer.
Outros usos para forense financeiro
Existem outras aplicações para análise forense financeira. Os contadores forenses também podem trabalhar com agências governamentais, incluindo autoridades fiscais, para recuperar fundos obtidos ilegalmente ou ajudar a processar a lavagem de dinheiro. Os contadores forenses também podem ajudar as empresas a projetar sistemas de contabilidade e auditoria para gerenciar e reduzir riscos.
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