Compensação diferida
A remuneração diferida é uma parte da remuneração de um funcionário que deve ser paga em uma data posterior. Na maioria dos casos, os impostos sobre essa renda são diferidos até que sejam pagos. As formas de remuneração diferida incluem planos de aposentadoria, planos de pensão e planos de opção de ações.
Como funciona a compensação diferida
Um funcionário pode optar por uma compensação diferida porque oferece benefícios fiscais em potencial. Na maioria dos casos, o imposto de renda é diferido até que a compensação seja paga, geralmente quando o funcionário se aposenta. Se o funcionário espera estar em um escalão menor após a aposentadoria do que quando recebeu inicialmente a remuneração, ele poderá reduzir sua carga tributária.
Roth 401 (k) s é uma exceção, exigindo que o funcionário pague impostos sobre os rendimentos quando auferidos. Eles podem ser preferíveis, no entanto, para os funcionários que esperam estar em uma faixa tributária mais alta quando se aposentam e, portanto, preferem pagar impostos em sua faixa inferior atual. Existem muitos outros fatores que afetam essa decisão, como mudanças na lei. Em 2019, a maior taxa de imposto federal foi de 37% - pouco mais da metade do que era em 1975. Os investidores devem consultar um consultor financeiro antes de tomar decisões com base em considerações fiscais.
Principais Takeaways
- Os planos de remuneração diferida são um incentivo que os empregadores usam para manter funcionários importantes.
- A remuneração diferida pode ser qualificada ou não.
- A atratividade da remuneração diferida depende da situação tributária pessoal do funcionário.
Tipos de compensação diferida
Existem duas grandes categorias de remuneração diferida, qualificada e não qualificada. Eles diferem muito em seu tratamento legal e, da perspectiva de um empregador, no propósito a que servem. A remuneração diferida é frequentemente usada para se referir a planos não qualificados, mas o termo tecnicamente abrange os dois.
Planos de Compensação Diferida Qualificada
Planos de remuneração diferida qualificada são planos de pensão regidos pela Lei de Segurança de Renda para Aposentadoria de Empregados (ERISA), incluindo planos 401 (k), planos 403 (b) e 457 planos. Uma empresa que possua esse plano deve oferecê-lo a todos os funcionários, embora não a contratados independentes. A compensação diferida qualificada é compensada para o benefício exclusivo de seus destinatários, o que significa que os credores não podem acessar os fundos se a empresa deixar de pagar suas dívidas. As contribuições para esses planos são limitadas por lei.
Planos de remuneração diferida não qualificada
Os planos de remuneração diferida não qualificada (NQDC), também conhecidos como planos 409 (a) e "algemas de ouro", fornecem aos empregadores uma maneira de atrair e reter funcionários especialmente valiosos, uma vez que eles não precisam ser oferecidos a todos os funcionários e possuem sem limites para contribuições. Além disso, contratados independentes são elegíveis para os planos NQDC. Para algumas empresas, eles oferecem uma maneira de contratar talentos caros sem ter que pagar sua remuneração total imediatamente, o que significa que eles podem adiar o financiamento dessas obrigações. Essa abordagem, no entanto, pode ser uma aposta.
Planos de remuneração diferida não qualificada na perspectiva dos funcionários
Os NQDCs são acordos contratuais entre empregadores e funcionários; portanto, embora suas possibilidades sejam limitadas por leis e regulamentos, eles são mais flexíveis do que planos qualificados. Por exemplo, um NQDC pode incluir uma cláusula de não concorrência.
A remuneração geralmente é paga quando o funcionário se aposenta, embora o pagamento também possa começar em uma data fixa, com uma mudança de propriedade da empresa ou devido a invalidez, morte ou emergência (estritamente definida). Dependendo dos termos do contrato, a remuneração diferida pode ser retida pela empresa se o funcionário for demitido, se houver um defeito em um concorrente ou se perder o benefício. As primeiras distribuições nos planos NQDC provocam pesadas multas no IRS.
Do ponto de vista do funcionário, os planos do NQDC oferecem a possibilidade de uma carga tributária reduzida e uma maneira de economizar para a aposentadoria. Devido a limites de contribuição, executivos altamente remunerados podem apenas investir pequenas porções de sua renda em planos qualificados; Os planos NQDC não têm essa desvantagem. Por outro lado, existe o risco de que, se a empresa falir, os credores apreenderão fundos para os planos NQDC, uma vez que estes não possuem as mesmas proteções dos planos qualificados. Isso pode fazer dos NQDCs uma opção arriscada para funcionários cujas distribuições começam anos abaixo do esperado ou cujas empresas estão em uma posição financeira fraca.
Os NQDCs assumem formas diferentes, incluindo ações ou opções, planos de economia diferida e planos de aposentadoria suplementar para executivos (SERPs), também conhecidos como "planos de cartola".
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