Conta criativa
A contabilidade criativa consiste em práticas contábeis que seguem as leis e regulamentos exigidos, mas se desviam daquilo que essas normas pretendem alcançar. A contabilidade criativa aproveita brechas nas normas contábeis para retratar falsamente uma melhor imagem da empresa. Embora as práticas contábeis criativas sejam legais, as brechas que elas exploram são muitas vezes reformadas para evitar tais comportamentos.
Como funciona a contabilidade criativa
Um benefício primário das demonstrações contábeis públicas é que elas permitem aos investidores comparar a saúde financeira das empresas concorrentes. No entanto, quando as empresas se entregam à contabilidade criativa, geralmente distorcem o valor das informações fornecidas por seus dados financeiros.
Contadores criativos sempre encontrarão maneiras bizarras e inovadoras de ajustar números em vantagem da empresa. Seu objetivo é fazer com que uma empresa pareça o mais bem-sucedida e lucrativa possível e, às vezes, eles fazem isso distorcendo a verdade. Se uma área cinza da contabilidade for encontrada, ela poderá ser explorada, mesmo que resulte em investidores enganosos.
Ser pego pode arruinar a reputação de uma empresa da noite para o dia. No entanto, algumas equipes de gerenciamento estão dispostas a correr esse risco, tolerando o uso da contabilidade criativa, porque o não cumprimento das expectativas de curto prazo das metas financeiras de Wall Street ou no final do ano pode ter um impacto extremamente adverso nos preços das ações.
Também vale lembrar que números mais atraentes podem levar a bônus mais altos para os diretores, ajudar a convencer um credor a conceder um empréstimo a uma empresa e aumentar a avaliação da empresa em caso de venda.
Principais Takeaways
- A contabilidade criativa aproveita brechas nas normas contábeis para retratar falsamente uma melhor imagem da empresa.
- Ajustar os números pode levar a bônus mais altos para os diretores, ajudar a convencer um credor a conceder um empréstimo à empresa e aumentar a avaliação da empresa.
- Os truques criativos de contabilidade variam em natureza e evoluem consistentemente conforme as regulamentações mudam.
- Os investidores devem sempre ser céticos e ler as demonstrações financeiras de cima para baixo para detectar quaisquer sinais de jogo sujo.
Tipos de contabilidade criativa
Os truques criativos de contabilidade variam em natureza e evoluem consistentemente à medida que os regulamentos para policiá-los mudam. Aqui estão alguns exemplos de técnicas comuns:
- Superestimando as receitas: Uma das técnicas mais comuns usadas por empresas públicas que buscam aumentar artificialmente sua renda é reconhecer prematuramente a receita. O reconhecimento de receita é um método contábil que permite às empresas reconhecer vendas antes de entregar um produto ou executar um serviço. Está aberto à exploração.
- Redução dos encargos de depreciação: As empresas geralmente distribuem o custo dos ativos, em vez de os custar de uma só vez. Os métodos para reduzir os encargos anuais sobre esses itens podem incluir estender a estimativa de vida útil do ativo ou aumentar seu valor de recuperação assumido.
- Atrasar despesas : adiar o registro das despesas do período atual, como pagamentos a fornecedores e aluguel, para um período subsequente faz com que os ganhos do período atual pareçam melhores.
- Mascaramento de passivos contingentes : A falha em registrar passivos potenciais que possam ocorrer e subestimar quanto eles custam pode aumentar o lucro líquido ou o patrimônio líquido.
- Subavaliação de passivos de pensão : As obrigações de pensão podem ser facilmente manipuladas porque os passivos ocorrem no futuro e as estimativas geradas pela empresa precisam ser usadas para contabilizá-las.
- Manipulação de estoque : o estoque representa o valor das mercadorias que foram fabricadas, mas ainda não vendidas. Superestimar o valor do estoque levará a uma subavaliação do custo dos produtos vendidos e, portanto, a um lucro líquido artificialmente mais alto, assumindo que os níveis reais de estoque e vendas permaneçam constantes.
Exemplos do mundo real de contabilidade criativa
A Laribee Wire Manufacturing Co. oferece um bom exemplo de manipulação de estoque. A produtora de fios de cobre estava com problemas no final da década de 1980, com as vendas para a problemática indústria da construção fracassando e uma grande aquisição a deixou com uma dívida maciça. O Laribee registrou estoque fantasma e realizou outros estoques com valores inchados para convencer os bancos a emprestar US $ 130 milhões. A empresa reportou US $ 3 milhões em receita líquida no período, quando realmente perdeu US $ 6, 5 milhões.
Depois, há a Enron Corp. Nos anos 90, a empresa de energia, commodities e serviços envolvia-se em todo tipo de práticas contábeis antiéticas. Ele ocultou dívidas, subestimou perdas e manipulou vários números financeiros para criar uma ilusão de lucratividade, antes de declarar falência em 2001.
O escândalo da WorldCom é outro exemplo de alto nível de contabilidade criativa que leva à fraude. Para ocultar sua queda na lucratividade, a empresa aumentou o lucro líquido e o fluxo de caixa registrando as despesas como investimentos. Ao capitalizar as despesas, exagerou os lucros em cerca de US $ 3 bilhões em 2001 e US $ 797 milhões no primeiro trimestre de 2002, reportando um lucro de US $ 1, 4 bilhão em vez de uma perda líquida.
Considerações Especiais
Analistas, gerentes de ativos e jornalistas financeiros não viram muitos dos escândalos acima, provando que nem sempre é fácil identificar práticas contábeis questionáveis. No entanto, isso não significa que os investidores devam relaxar e não fazer nada. Ser cético e ler as demonstrações financeiras um pouco mais de perto, em vez de apenas focar no que a administração destaca, pode ajudar bastante na detecção de atividades suspeitas.
Um bom ponto de partida é ler atentamente as notas de rodapé da empresa, avaliar a confiabilidade dos auditores e prestar muita atenção a quaisquer variações incomuns nos números.
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