Tratamento de ganhos de capital
Os tratamentos para ganhos de capital são impostos específicos avaliados sobre ganhos de capital de investimento, conforme determinado pelo Código Tributário dos EUA. Quando uma ação é vendida com fins lucrativos, a parcela do produto além do valor de compra (ou base de custo) é conhecida como ganho de capital.
O imposto sobre ganhos de capital é dividido em duas categorias: ganhos de capital de curto prazo e ganhos de capital de longo prazo. As ações mantidas por mais de um ano são consideradas de longo prazo para o tratamento de quaisquer ganhos de capital e são tributadas no máximo 15%, dependendo da faixa fiscal do investidor. As ações mantidas por menos de um ano estão sujeitas a ganhos de capital de curto prazo a uma taxa máxima de 35%, dependendo novamente da faixa fiscal do investidor.
Tratamento de ganhos de capital
A enorme diferença entre as taxas de curto e longo prazo deixa claro que prestar muita atenção às conseqüências tributárias do investimento em ações é uma habilidade essencial a ser desenvolvida. À medida que o portfólio de um investidor cresce, ele ou ela deve acompanhar cada vez mais os ganhos de capital, inclusive fazendo ajustes no final do ano civil para reduzir ao máximo os impostos sobre ganhos de capital. Um contador ou profissional de investimento pode ajudar nesses esforços.
Como o período de retenção pode afetar o tratamento dos ganhos de capital
O período de detenção de uma ação - ou o período durante o qual a ação é detida - normalmente começa a partir do dia em que a ação é mantida pelo investidor, independentemente de quanto tempo aguardam o exercício de quaisquer garantias ou opções. Em muitos casos, as ações são mantidas por pelo menos um ano e um dia para receber o tratamento preferencial de ganho de capital a longo prazo. Pode haver casos, como se espera-se que as ações caiam profundamente, em que pode ser mais vantajoso para os investidores vender essas ações e pagar a taxa mais alta de imposto sobre ganhos de capital, em vez de enfrentar perdas ainda mais profundas.
Há casos em que o período de espera para receber taxas de longo prazo segue regras diferentes. Por exemplo, se um indivíduo herdar ações ou outros ativos aplicáveis, ele receberá automaticamente a taxa preferida de longo prazo. Se for concedida a um funcionário uma opção de ações de incentivo, ele ou ela deve esperar pelo menos dois anos a partir da data em que as opções foram emitidas e pelo menos um ano a partir do momento em que a opção foi exercida e as ações chegaram à posse do empregado. Quando as ações são oferecidas a outra pessoa, o tempo que as ações passadas na posse da pessoa que as concedem seriam incluídas no período geral de detenção.
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