Mais-valias fiscais
O imposto sobre ganhos de capital é uma taxa cobrada sobre a diferença positiva entre o preço de venda do ativo e seu preço de compra original. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é uma taxa sobre os lucros da venda de ativos mantidos por mais de um ano. As taxas são de 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu suporte fiscal. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo se aplica a ativos mantidos por um ano ou menos e é tributado como renda ordinária.
Os ganhos de capital podem ser reduzidos deduzindo as perdas de capital que ocorrem quando um ativo tributável é vendido por menos do que o preço de compra original. O total de ganhos de capital menos quaisquer perdas de capital é conhecido como "ganhos de capital líquidos".
O imposto sobre ganhos de capital é acionado apenas quando um ativo é vendido ou "realizado". As ações que apreciam todos os anos não serão tributadas por ganhos de capital até que sejam vendidas, não importa quanto tempo você as mantenha.
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Taxas de imposto sobre ganhos de capital 2019
O lucro de um ativo vendido após menos de um ano de propriedade geralmente é tratado para fins fiscais como se fosse salário ou salário. Esses ganhos são adicionados à sua renda obtida ou à renda ordinária. Você é tributado sobre o ganho de capital de curto prazo na mesma taxa que para seus ganhos regulares. Uma exceção é quando o valor do ganho leva você a um suporte de imposto marginal mais alto.
O mesmo se aplica aos dividendos pagos por um ativo, que não são ganhos de capital, mas representam um lucro. Nos EUA, os dividendos são tributados como renda ordinária para os contribuintes que estão entre os 15% e os escalões mais altos.
Principais Takeaways
- O imposto sobre ganhos de capital é pago apenas sobre ganhos realizados após a venda do ativo
- O tratamento de ganhos de capital aplica-se apenas a “ativos de capital”, como ações, títulos, jóias, coleções de moedas e imóveis
- A Receita Federal tributa todas as mais-valias, mas possui diferentes abordagens fiscais para ganhos de longo prazo vs. ganhos de curto prazo
- Os contribuintes podem usar estratégias para compensar ganhos de capital com perdas de capital, a fim de reduzir seus impostos sobre ganhos de capital
Um sistema diferente se aplica, no entanto, para ganhos de capital a longo prazo. O imposto pago sobre ativos mantidos por mais de um ano e vendidos com lucro varia de acordo com uma tabela de taxas com base nos limites de renda. Para 2019, essas taxas são mostradas na tabela abaixo:
| Taxas de imposto para ganhos de capital a longo prazo | |||
|---|---|---|---|
Status de arquivamento | 0% | 15% | 20% |
solteiro | Até US $ 39.375 | $ 39.376 a $ 434.550 | Mais de $ 434.550 |
Chefe de família | Até $ 52.750 | $ 52.751 a $ 461.700 | Mais de $ 461.700 |
Apresentação conjunta e cônjuge sobrevivo | Até US $ 78.750 | $ 78.751 a $ 488.850 | Mais de $ 488.850 |
Apresentação casada separadamente | Até US $ 39.375 | $ 39.376 a $ 244.425 | Mais de $ 244.425 |
As taxas de imposto para ganhos de capital de longo prazo são consistentes com a tendência de ganhos de capital serem tributados a taxas mais baixas do que a renda individual, como mostra este gráfico do Tax Policy Center., E caiu aqui. Eu tentei, mas não consegui acertar].
Taxas e exceções de ganhos especiais de capital
Algumas categorias de ativos recebem um tratamento de ganhos de capital diferente do padrão.
Colecionáveis
Os ganhos em colecionáveis, incluindo arte, antiguidades, jóias, metais preciosos e coleções de selos, são tributados a uma taxa de 28%, independentemente da sua renda. Portanto, se você estiver em um suporte inferior a 28%, será cobrado com essa taxa de imposto mais alta. Se você estiver em um suporte de imposto com uma taxa mais alta, seus impostos sobre ganhos de capital serão limitados à taxa de 28%.
Proprietário Ocupado Imobiliário
Os ganhos de capital imobiliário são tributados sob um padrão diferente se você estiver vendendo sua residência principal. Eis como funciona: US $ 250.000 das mais-valias de um indivíduo na venda de uma casa são excluídos do lucro tributável (US $ 500.000 para os que se casam juntos). Isso se aplica desde que o vendedor possua e viva na casa por dois anos ou mais. No entanto, diferentemente de outros investimentos, as perdas de capital decorrentes da venda de bens pessoais, como uma casa, não são dedutíveis nos ganhos.
Veja como isso pode funcionar. Um único contribuinte que comprou uma casa por US $ 200.000 e depois vende sua casa por US $ 500.000, obteve um lucro de US $ 300.000 com a venda. Depois de aplicar a isenção de US $ 250.000, ele deve reportar um ganho de capital de US $ 50.000, que é o valor sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Na maioria dos casos, reparos e melhorias significativas podem ser adicionados ao custo base da casa, reduzindo assim ainda mais a quantidade de ganho de capital tributável.
Investimento Imobiliário
Os investidores que possuem imóveis costumam ter deduções de depreciação contra a renda para refletir a deterioração constante da propriedade à medida que ela envelhece. (Esse declínio na condição da casa não está relacionado a uma possível apreciação no valor de toda a propriedade impulsionada pelo mercado imobiliário.)
A dedução para depreciação reduz essencialmente o valor que você considera ter pago pela propriedade em primeiro lugar. Isso, por sua vez, pode aumentar seu ganho de capital tributável se você vender a propriedade. Isso ocorre porque a diferença entre o valor da propriedade após deduções e o preço de venda será maior.
Por exemplo, se você pagou US $ 100.000 por um edifício e pode reivindicar US $ 5.000 em depreciação, será tratado posteriormente como se pagasse US $ 95.000 pelo edifício. Os US $ 5.000 são então tratados em uma venda de imóveis como uma recuperação dessas deduções de depreciação. A taxa de imposto aplicável ao valor recuperado é de 25%. Portanto, se a pessoa vendesse o prédio por US $ 110.000, haveria ganhos de capital totais de US $ 15.000. Então, US $ 5.000 do valor da venda seriam tratados como uma recuperação da dedução da receita. Esse valor recuperado é tributado em 25%. Os US $ 10.000 restantes em ganho de capital seriam tributados em uma das taxas de 0%, 15% ou 20% indicadas acima.
Exceções de investimento
Você pode estar sujeito a outra taxa, o imposto de renda líquido do investimento, se o seu rendimento for alto. Esse imposto impõe 3, 8% adicionais de tributação sobre sua receita de investimento, incluindo seus ganhos de capital, se sua receita bruta ajustada modificada (e não sua receita tributável) exceder certos máximos. Esses valores limiares são de US $ 250.000 se casados e juntos, ou um cônjuge sobrevivo; US $ 200.000 se você for solteiro ou chefe de família; e US $ 125.000 se casado, arquivando separadamente.
Os investidores que estão quase se aposentando devem planejar cuidadosamente ao vender ativos rentáveis para garantir que não aumentem seus impostos pagando impostos sobre ganhos de capital.
Calculando seus ganhos de capital
Perdas de capital podem ser deduzidas das mais-valias para gerar seus ganhos tributáveis, se houver, para o ano. Os cálculos se tornam mais complexos, se você incorreu em ganhos e perdas de capital em investimentos de curto e longo prazo.
Primeiro, é necessário adicionar todos os ganhos e perdas do mesmo tipo. Todos os ganhos de curto prazo devem ser reconciliados para gerar um ganho total de curto prazo. Em seguida, as perdas de curto prazo são totalizadas. Por fim, ganhos e perdas de longo prazo são contabilizados.
Os ganhos de curto prazo são compensados com as perdas de curto prazo para produzir um ganho ou perda líquida de curto prazo. O mesmo é feito com os ganhos e perdas de longo prazo. Finalmente, esses dois números, para o curto e o longo prazo, são reconciliados para produzir o ganho (ou perda) líquido final de capital que é relatado na declaração de imposto.
A maioria das pessoas calcula seus impostos (ou os profissionais fazem isso por eles) usando um software que faz cálculos automaticamente. Mas você pode usar uma calculadora de ganhos de capital para ter uma idéia aproximada do que pode pagar em uma venda potencial ou realizada.
Estratégias fiscais para ganhos de capital
O imposto sobre ganhos de capital reduz efetivamente o retorno geral gerado pelo investimento, é claro. Mas existe uma maneira legítima de alguns investidores reduzirem ou mesmo eliminarem seus impostos sobre ganhos de capital líquidos para o ano.
A mais simples das estratégias é simplesmente manter ativos por mais de um ano antes de vendê-los. Isso é sábio, porque o imposto que você pagará sobre ganhos de capital de longo prazo geralmente é menor do que para ganhos de curto prazo.
1. Use qualquer excesso em perdas de capital de outras maneiras
Perdas de capital compensarão ganhos de capital e reduzirão efetivamente o imposto sobre ganhos de capital do ano. Mas e se as perdas forem maiores que os ganhos? Duas opções estão abertas. Se as perdas excederem os ganhos em até US $ 3.000, você poderá reivindicar esse valor contra sua renda. A perda é acumulada e qualquer perda excedente não utilizada no ano atual pode ser deduzida da receita para reduzir sua obrigação tributária nos anos futuros.
Vamos considerar o exemplo de um investidor que obteve um ganho de US $ 5.000 com a venda de alguns títulos, ao mesmo tempo em que incorreu em uma perda de US $ 20.000 com a venda de outros. A perda de capital pode ser usada para cancelar o passivo fiscal pelo ganho de US $ 5.000. A perda de capital restante de US $ 15.000 pode ser usada para compensar a renda e, portanto, o imposto sobre esses ganhos. Se a renda anual do investidor for de US $ 50.000, eles poderão, no primeiro ano, relatar US $ 50.000 menos uma reivindicação anual máxima de US $ 3.000. Isso gera um total de US $ 47.000 em receita tributável. O investidor ainda possui US $ 12.000 em perdas de capital e, portanto, pode deduzir o máximo de US $ 3.000 de sua receita tributável pelos próximos quatro anos.
No entanto, lembre-se de vender títulos com prejuízo para obter uma vantagem fiscal, antes de se virar e comprar o mesmo investimento novamente. Se você fizer isso dentro de 30 dias ou menos, poderá entrar em conflito com a regra de lavagem e venda do IRS contra essa sequência de transações.
Ganhos de capital relevantes de qualquer tipo devem ser relatados ao IRS em um formulário do Anexo D. Considere contratar a ajuda de um contador ou outro consultor financeiro.
As perdas de capital podem ser transferidas para os anos seguintes para reduzir qualquer receita no futuro e reduzir a carga tributária do contribuinte.
2. Use planos de aposentadoria com vantagem fiscal
Entre as muitas razões para manter planos de aposentadoria, incluindo 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRAs e IRAs tradicionais, está o fato de seus investimentos crescerem neles sem estar sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Em outras palavras, dentro de um plano de aposentadoria, você pode comprar e vender sem perder um corte para o tio Sam.
Além disso, a maioria dos planos não exige que os participantes paguem impostos sobre os fundos até que sejam retirados do plano. Dito isto, as distribuições são tributadas como renda ordinária, independentemente do investimento subjacente. Tirar dinheiro do plano na aposentadoria significa que você provavelmente estará em uma faixa de impostos mais baixa. Seu dinheiro também terá crescido em um ambiente livre de impostos.
3. O tempo ganha em torno da aposentadoria
Ao aproximar-se da aposentadoria, pense em esperar até que você pare de trabalhar para vender ativos rentáveis. A conta de imposto sobre ganhos de capital poderá ser reduzida se sua renda de aposentadoria for baixa o suficiente. Você pode até evitar pagar o imposto sobre ganhos de capital. Em resumo, lembre-se do impacto de receber o imposto quando estiver trabalhando, e não depois de se aposentar. Perceber o ganho mais cedo pode servir para tirar você do suporte "sem pagamento" e fazer com que você receba uma nota fiscal sobre os ganhos.
4. Assista seus períodos de espera
Lembre-se de que um título deve ser vendido após mais de um ano ao dia para que a venda se qualifique para tratamento como ganho de capital a longo prazo. Se você está vendendo um título que foi comprado há cerca de um ano, não deixe de descobrir a data real da compra. Você poderá evitar o tratamento como ganho de capital a curto prazo se esperar para vender por alguns dias.
Essas manobras de tempo importarão mais com grandes operações do que com pequenas, é claro. O mesmo se aplica se você estiver em um suporte de imposto mais alto do que em um menor.
5. Escolha sua base
Você normalmente usará o método FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair) para calcular a base de custo quando adquirir ações da mesma empresa ou fundo mútuo em momentos diferentes. No entanto, existem quatro outros métodos para escolher: último a entrar, primeiro a sair (LIFO), LIFO em valor em dólar, custo médio (apenas para ações de fundos mútuos) e identificação específica de ações. A melhor escolha dependerá de vários fatores, como o preço base das ações ou unidades compradas e a quantidade de ganho que será declarada. Pode ser necessário consultar um consultor tributário para casos complexos. A base de custos da computação pode ser uma proposição complicada. Descobrir quando um título foi adquirido e a que preço pode ser um verdadeiro pesadelo, se você perdeu a declaração de confirmação original ou outros registros da época.
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