Proprietários de empresas: Como configurar um SEP IRA

Se você deseja estabelecer um plano de aposentadoria para o seu negócio, considere estabelecer um SEP ou uma pensão simplificada para funcionários. Para iniciantes, os SEPs têm um prazo de instalação mais liberal do que um plano qualificado - eles devem ser estabelecidos até o final do ano do plano da sua empresa (31 de dezembro para planos mantidos em um ano civil). Por outro lado, um SEP pode ser estabelecido dentro do prazo de declaração fiscal da empresa, incluindo extensões.

Os SEPs também oferecem vários outros recursos atraentes que serão analisados ​​aqui, juntamente com outros fatores a serem considerados antes de escolher um SEP para o seu negócio.

Principais Takeaways

• Os IRAs do SEP são atraentes para trabalhadores independentes, freelancers e pequenas empresas porque são fáceis de configurar e administrar.
• Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário anual bruto de cada funcionário elegível e até 20% da sua renda líquida anual ajustada por conta própria, se forem trabalhadores independentes, desde que as contribuições não excedam US $ 56.000 por pessoa.
• Certas categorias de funcionários podem não ser elegíveis para participar de um SEP, incluindo qualquer pessoa com menos de 21 anos ou que receba menos de US $ 600 em salários da sua empresa durante o ano.
• Um empregador pode deduzir as contribuições do plano como uma despesa comercial.
• Um SEP pode não ser desejável, pois fornece aquisição imediata, não permite empréstimos contraídos e os funcionários podem se qualificar após apenas uma semana.

Configurando e gerenciando um SEP

Um SEP é um plano de aposentadoria com base em uma conta de aposentadoria individual (IRA), na qual os empresários podem fazer contribuições antes de impostos para eles mesmos e seus funcionários elegíveis. É ideal para trabalhadores independentes, freelancers e proprietários de pequenas empresas, porque é fácil estabelecer e administrar. Qualquer proprietário de empresa, incluindo empresas proprietárias, corporações e parcerias, pode criar um SEP. Diferentemente dos planos qualificados, o SEP não exige testes de não discriminação ou apresentação de 5500 devoluções. Estabelecer um SEP IRA pode ser tão fácil quanto preencher o Formulário IRS 5305-SEP e fornecer uma cópia aos funcionários.

Os funcionários são responsáveis ​​por estabelecer sua própria IRA para receber contribuições do empregador (os funcionários não fazem contribuições do SEP, mas se o IRA do SEP permitir, eles poderão fazer contribuições regulares do IRA para sua conta, até o limite máximo anual) . As contas do SEP IRA seguem as mesmas regras de investimento, distribuição e rolagem das IRAs tradicionais. No entanto, um empregador que cria um SEP não se responsabiliza por fornecer assistência com as contribuições do plano de investimento. Os participantes individuais podem selecionar seu próprio provedor de IRA e direcionar seus investimentos.

Como em muitos outros planos de empregadores, o empregador tem até o prazo de declaração de impostos da empresa, incluindo extensões, para financiar o SEP.

Limites de contribuição

Os IRAs do SEP têm limites de contribuição atraentemente altos. Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário anual bruto de cada funcionário elegível e até 20% da sua renda líquida anual ajustada por conta própria, se forem trabalhadores independentes, desde que as contribuições não excedam US $ 56.000. As contribuições dos empregadores devem basear-se nos primeiros US $ 280.000 de remuneração em 2019 e são ajustadas anualmente.

Um empregador pode decidir a cada ano se deve contribuir para o SEP, o que pode ser uma vantagem para um novo negócio que não estabeleceu uma tendência em seus ganhos anuais. Devido a essa flexibilidade, um empregador pode decidir renunciar à contribuição do SEP nos anos em que os lucros são inferiores ao previsto. No entanto, quando as contribuições do SEP são feitas, elas devem se basear na mesma porcentagem de remuneração para todos os funcionários cobertos. Além disso, todos os participantes do plano que trabalharam para a empresa durante o ano para o qual as contribuições são feitas devem receber contribuições do SEP, mesmo que deixem o emprego ou morram antes que as contribuições sejam feitas.

Funcionários inelegíveis

Certas categorias de funcionários podem ser excluídas da participação no SEP do ano, incluindo aqueles que:

• São cobertos por um acordo de negociação coletiva (funcionários sindicalizados)
• Tem menos de 21 anos
• Ganhou menos de US $ 600 (indexado pela inflação) no ano
• Trabalhou menos de três dos cinco anos anteriores
• Os estrangeiros não residentes sem renda nos EUA

Como funcionam os SEPs

Aqui está um exemplo: No SEP IRA da ABC Inc., um indivíduo deve trabalhar três dos cinco anos anteriores para ser elegível para receber uma contribuição do SEP para o ano. Jane R. trabalhou para a ABC Inc. em período parcial em 2015, 2016, 2017 e 2018.

Supondo que Jane atenda aos outros requisitos de elegibilidade, ela é elegível para receber uma contribuição para 2019, porque trabalhou por pelo menos três dos cinco anos anteriores a 2019. Para os IRAs do SEP, um ano de serviço pode ser qualquer período, o que significa que um o funcionário que trabalhou por uma semana em um ano é contado como tendo completado um ano de serviço.

Um empregador pode optar por usar requisitos de elegibilidade menos restritivos para permitir que mais funcionários participem de um plano SEP.

Deduzindo contribuições do SEP

O tipo de empresa determina o tipo de formulário que o empregador usa para reivindicar a dedução das contribuições do SEP.

• Um único proprietário reivindica a contribuição do SEP em nome de si mesmo no Formulário IRS 1040. No entanto, as contribuições do SEP em nome dos funcionários da lei do único proprietário (o prazo do IRS para um funcionário, não um contratado independente) são reivindicadas no Anexo C .
• Os parceiros de uma parceria reivindicam deduções por suas contribuições individuais do SEP no formulário 1040 do IRS. Para contribuições feitas em nome de funcionários da lei, a parceria reivindica a dedução no formulário 1065 do IRS.
• Para uma empresa S, todas as contribuições do SEP são reivindicadas no formulário 1120-S do IRS.
• Para uma empresa C, todas as contribuições do SEP são reivindicadas no formulário 1120 do IRS.

É uma boa ideia consultar seu profissional tributário para garantir que os formulários adequados sejam arquivados para relatar e reivindicar a dedução das contribuições do SEP.

Despesas do plano de dedução

O proprietário de uma empresa pode ser elegível para receber um crédito de imposto pelas despesas incorridas ao estabelecer um SEP e também pode deduzir as despesas do plano, incluindo as contribuições feitas ao plano.

Requisitos de relatório

Para o empregador, os relatórios fiscais estão limitados a relatar contribuições do SEP na declaração de impostos da empresa. Para participantes individuais, o custodiante ou administrador do IRA relata as contribuições do SEP IRA no Formulário IRS 5498 e as distribuições no Formulário IRS 1099-R. Empregadores e funcionários devem ter em mente que os custodiantes relatam contribuições no ano em que são recebidas. Se, por exemplo, a ABC Inc. fizer suas contribuições do SEP para 2018 em maio de 2019, o Formulário 5498 poderá não corresponder ao valor que o empregador reporta em 2018. Portanto, os empregadores devem manter seus próprios registros para acompanhar as contribuições do SEP.

Desvantagens de um SEP IRA

Do ponto de vista de um empregador, há desvantagens definidas dos IRAs do SEP a serem consideradas. Eles são:

Vesting imediato

Para reduzir a rotatividade de funcionários e o custo associado ao treinamento de novos funcionários, alguns empregadores desejam que seus funcionários sejam empregados por vários anos antes de serem investidos nas contribuições do empregador. Para as IRAs do SEP, no entanto, as contribuições são imediatamente adquiridas a 100%, o que significa que a aquisição futura não é uma ferramenta para diminuir a rotatividade de funcionários. Assim que são depositadas, as contribuições pertencem ao empregado.

Empréstimos não permitidos

Diferentemente dos planos qualificados - nos quais os participantes, incluindo o proprietário da empresa, podem emprestar até menos de 50% ou US $ 50.000 de seu saldo investido - o SEP, como todos os planos baseados no IRA, não possui esse recurso.

Requisitos de qualificação do funcionário

De acordo com um plano qualificado, um empregador pode exigir que um funcionário trabalhe pelo menos 1.000 horas para acumular um ano de serviço. Para um SEP IRA, um ano de serviço é qualquer período, por mais curto que seja. Isso pode resultar em maiores despesas associadas ao financiamento do plano, o que pode ser uma desvantagem, especialmente para empresas que contratam funcionários de meio período ou sazonais.

A linha inferior

Como muitos proprietários de pequenas empresas, você pode aproveitar a simplicidade e a administração barata do SEP IRA. Embora possa ser conveniente estabelecer o SEP, você deve consultar seu profissional tributário para garantir que o plano escolhido seja adequado ao seu perfil de negócios. Se você preferir um plano qualificado a um IRA do SEP, mas não cumpriu o prazo para estabelecer um plano qualificado, poderá financiar o SEP e passar o saldo para um plano qualificado que estabelecerá mais tarde.