Despesas de negócio
Despesas comerciais são custos incorridos no curso normal dos negócios. Eles podem ser aplicados a pequenas entidades ou grandes corporações. As despesas comerciais fazem parte da demonstração do resultado. Na demonstração do resultado, as despesas comerciais são subtraídas da receita para chegar ao lucro líquido tributável de uma empresa. As despesas comerciais também podem ser chamadas de deduções. Em geral, as empresas têm algumas limitações e considerações especiais para deduções de despesas comerciais. Eles geralmente são divididos em despesas de capital e despesas operacionais.
Repartição das despesas comerciais
A seção 162 do Internal Revenue Code (IRC) discute diretrizes para despesas comerciais. O IRC permite que as empresas relatem qualquer despesa que possa ser comum e necessária. As despesas comerciais não precisam ser consideradas comuns ou necessárias. Geralmente, ordinário significa que a despesa é comum no setor e a maioria dos proprietários de negócios na mesma linha de negócios ou comércio potencialmente gastaria essas coisas. Necessário significa que as despesas ajudam nos negócios, são apropriadas, e o proprietário da empresa pode não ser capaz de lidar com a empresa se ele / ela não fez a despesa.
Uma despesa que atenda à definição de ordinário e necessário para fins comerciais é cara e, portanto, dedutível dos impostos. Algumas despesas comerciais podem ser totalmente dedutíveis, enquanto outras são apenas parcialmente dedutíveis (geralmente usando o formulário 2106-EZ). Abaixo estão alguns exemplos de despesas permitidas e totalmente dedutíveis:
- Taxas contábeis ou bancárias
- Taxas de filiação
- Assinaturas de publicações
- Despesas de marketing e publicidade
- Custos de educação e treinamento contínuos
- Salários pagos a empregados contratados
- Programas de benefícios a funcionários
- Aluguel de equipamentos
- Custos de seguro
- Juros pagos
- Encargos de lavanderia
- Despesas e suprimentos de escritório
- Custos de manutenção e reparo
- Aluguel em escritórios
- Despesas com serviços públicos
- Despesas de impressão e cópia
- Taxas legais
- Custos de etapa
Relatório de Demonstração de Resultados
A demonstração do resultado é a principal demonstração financeira usada pelas entidades para registrar suas despesas e determinar seus impostos. As entidades normalmente têm três categorias de despesas, que são discriminadas por custos diretos, custos indiretos e juros sobre o resultado.
Custos diretos
O valor do estoque disponível no início e no final de cada ano fiscal é usado para determinar o custo dos produtos vendidos (CPV), que é uma grande despesa direta para muitas empresas. O CPV é deduzido da receita total de uma entidade para encontrar o lucro bruto do exercício. Quaisquer despesas incluídas no CPV não podem ser deduzidas novamente. As despesas incluídas no cálculo do CPV podem incluir custos diretos de mão-de-obra, despesas gerais de fábrica, armazenamento, custos de produtos e custos de matérias-primas.
Custos indiretos
Os custos indiretos são subtraídos do lucro bruto para identificar o lucro operacional. Os custos indiretos normalmente incluem itens como remuneração de executivos, despesas gerais, depreciação e custos de marketing. Subtrair custos indiretos do lucro bruto resulta em lucro operacional, também conhecido como lucro antes dos juros e impostos.
Depreciação
A despesa de ativos de negócios geralmente é feita por depreciação. A depreciação é uma despesa dedutível de imposto na demonstração do resultado que é classificada como despesa indireta. As despesas de depreciação podem ser deduzidas ao longo de vários anos e incluem custos de computadores, móveis, imóveis, equipamentos, caminhões e muito mais.
Presentes, refeições e custos de entretenimento
Existem vários custos nos quais o IRS tem algumas restrições, principalmente os custos associados a presentes, refeições e entretenimento. Para saber mais sobre esses custos e outros sob vigilância do IRS, consulte Publicação 535 Despesas comerciais.
Despesas com Juros
A última seção da demonstração de resultados envolve despesas com juros e impostos. Os juros são a última despesa que uma empresa subtrai para atingir seu lucro tributável, às vezes chamado de lucro tributável ajustado.
Despesas pessoais
Em alguns casos, as despesas incorridas pelo proprietário de uma empresa podem ser pessoais e comerciais. Por exemplo, um pequeno empresário pode usar seu carro para fins pessoais e atividades relacionadas a negócios. Nesse caso, a parte das milhas usada para fins comerciais pode ser deduzida. No caso de escritórios em casa, os custos associados à parte da casa usada exclusivamente para negócios são geralmente dedutíveis.
Despesas não dedutíveis
Algumas despesas incorridas por uma empresa não são reportáveis. Essas despesas incluem subornos, custos de lobby, multas, multas e contribuições feitas a partidos ou candidatos políticos.
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