Retenção de segurança
A retenção na fonte é um imposto cobrado sobre a receita de investimento, a uma taxa de imposto estabelecida, conforme o investidor a retira. Para pagamentos não sujeitos a retenção na fonte, os contribuintes devem reter o imposto. A retenção na fonte de backup ajuda a garantir que as agências governamentais de cobrança de impostos, como o Internal Revenue Service (IRS) ou a Canada Revenue Agency, possam receber impostos de renda devidos a eles pelos ganhos dos investidores.
Retenção na fonte de backup é o método usado pelo IRS para garantir que ele colete impostos sobre a renda que um investidor já possa ter gasto antes de sua fatura fiscal vencer .
A retenção na fonte de backup pode ser aplicada quando um investidor não tiver cumprido as regras relativas aos números de identificação de contribuinte (NIF). No momento em que o investidor retira sua receita de investimento, o valor exigido pelo imposto retido na fonte é remetido ao governo, fornecendo imediatamente ao órgão de cobrança os fundos necessários, deixando o investidor com menos fluxo de caixa a curto prazo.
Principais Takeaways
- A retenção na fonte é um imposto retido por um pagador para a receita de investimento retirada.
- A retenção na fonte de backup a uma taxa de 24% pode ser aplicada aos contribuintes que fornecem um número de identificação de contribuinte incorreto (TIN) ou não informam certos tipos de renda.
- Alguns pagamentos sujeitos a retenção na fonte são pagamentos de juros, dividendos e aluguéis.
Como funciona a retenção de backup
Os investidores geralmente obtêm renda - por exemplo, pagamentos de juros, dividendos, mais-valias - de ativos nos quais investiram. Embora essa receita seja tributável no momento em que é recebida, os impostos devidos sobre a receita de investimento de um ano civil vencem apenas uma vez por ano, durante a temporada fiscal.
Assim, os investidores poderiam potencialmente gastar toda a sua receita de investimento antes do vencimento do imposto de renda anual. Isso poderia torná-los incapazes de pagar impostos, deixando o IRS com o trabalho difícil e caro de coletar os impostos devidos. É principalmente esse risco que motiva o governo a exigir que algumas vezes os impostos retidos na fonte sejam cobrados pelas instituições financeiras no momento em que a receita do investimento é obtida.
Alguns contribuintes estão isentos da retenção na fonte. Se você tiver denunciado seu nome e SSN ao pagador com o Formulário W-9 e ele corresponder à documentação do IRS e se o IRS não o tiver notificado de que você está sujeito à retenção obrigatória de backup, poderá ser isento.
Considerações Especiais
Os contribuintes também podem estar sujeitos a retenção na fonte se não fornecerem o NIF correto ou se não reportarem dividendos, juros ou receita de dividendos ao IRS. Outros tipos de pagamentos também sujeitos a retenção na fonte incluem aluguéis, pagamentos de royalties, lucros, comissões, taxas e outros pagamentos pelo trabalho como contratado independente. Os ganhos com jogos de azar também podem estar sujeitos à retenção de backup, se não estiverem sujeitos à retenção padrão de jogos de azar.
Se um contratado ou investidor não fornecer o NIF correto para receber pagamentos relatáveis no Formulário 1099, o pagador deverá reter a uma taxa de 24%. Os pagadores também podem ser obrigados a reter a essa taxa se o IRS os informar que os beneficiários subnotificaram juros ou dividendos em suas declarações de imposto de renda. Nesse caso, o arquivador de imposto será notificado quatro vezes em 120 dias sobre o problema e a intenção de instituir a retenção na fonte. Se 1099 de um declarador de imposto indicar retenção na fonte, esse valor poderá ser aplicado como crédito contra qualquer declaração de imposto de renda referente a esse ano.
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