Exclusão anual
A exclusão anual é a quantia que uma pessoa pode transferir para outra como presente, sem incorrer em um imposto sobre presentes ou afetar o crédito unificado. Essa exclusão anual de presentes pode ser transferida na forma de dinheiro ou outros ativos. Para 2019, o Internal Revenue Service (IRS) anunciou que a exclusão anual permanecerá em US $ 15.000. Isso representa um aumento de US $ 14.000 em 2014, 2015, 2016 e 2017.
Principais Takeaways
- O valor da exclusão anual é o quanto uma pessoa pode transferir para outra sem pagar um imposto sobre presentes.
- Para 2019, a exclusão anual era de US $ 15.000.
Como funciona a exclusão anual
A exclusão anual se aplica a cada doação feita. Por exemplo, se os avós doarem vários milhares de dólares a cada um de seus netos, cada valor será considerado para uma exclusão anual separadamente. Embora qualquer presente seja geralmente um presente tributável, existem exceções. Por exemplo, os seguintes presentes não são tributáveis:
- Presentes inferiores à exclusão anual do ano
- Propinas ou despesas médicas
- Presentes para um cônjuge
- Presentes para uma organização política
Presentes para instituições de caridade qualificadas também são dedutíveis do valor do (s) presente (s) feito (s). Caso contrário, os contribuintes não podem deduzir o valor dos presentes que fazem. A publicação 559 do IRS, Sobreviventes, Executores e Administradores, especifica os detalhes a esse respeito.
Para serem aprovados para uma exclusão anual, os contribuintes devem enviar cópias de avaliações, cópias de documentos relevantes sobre a transferência e qualquer documentação de itens incomuns mostrados na devolução (como ativos parcialmente dotados).
Exclusão anual e isenção de imposto predial
A exclusão anual de US $ 15.000 significa que você pode doar US $ 15.000 para quantas pessoas quiser. Assim, você pode dar a cada um de seus cinco netos US $ 15.000 cada em um determinado ano, totalizando US $ 135.000. Quaisquer presentes que você fizer para uma única pessoa acima de US $ 15.000 contam para a exclusão combinada de impostos sobre imóveis e presentes. Este é o valor que você pode deixar em sua propriedade ou doar como presente durante a sua vida, sem impostos.
Em 2019, a isenção de imposto sobre imóveis e doações é de US $ 11, 4 milhões por indivíduo, acima dos US $ 11, 18 milhões em 2018. Para um casal, o limite é de US $ 22, 8 milhões. Esses novos limiares de isenção foram estabelecidos pela Lei de Cortes e Empregos de Impostos (TCJA), que expira em 2025. O TCJA mais do que dobrou a isenção federal de imposto sobre imóveis e doações, que anteriormente era de cerca de US $ 5 milhões. Posteriormente à TCJA, o número de propriedades tributáveis nos EUA caiu para 4.687 em 2013 para 1.890 em 2018.
Exclusão anual e gestão de patrimônios
A exclusão anual e a isenção do imposto predial são freqüentemente consideradas parte de um plano maior de gerenciamento de patrimônio ou plano patrimonial. Um indivíduo de alto patrimônio líquido (HNW), por exemplo, poderia obter o apoio de uma empresa de gestão de patrimônio ou de um consultor financeiro independente para determinar a melhor maneira de alocar ativos financeiros e outros por meio de presentes ou testamento, a fim de evitar pesadas multas.
A vontade é um documento legal que fornece instruções claras sobre como a propriedade de um indivíduo e a custódia de filhos menores, se houver, devem ser tratadas após a morte. Em um testamento, um indivíduo expressa seus desejos e nomeia um administrador ou executor para cumprir as intenções declaradas. A vontade também pode indicar se uma confiança deve ser criada após a morte. Se um testamento incluir instruções sobre presentes, esta seção determinará quaisquer obrigações fiscais para a propriedade ou os beneficiários.
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