Amortização
A amortização é uma técnica contábil usada para diminuir periodicamente o valor contábil de um empréstimo ou ativo intangível por um período determinado. O termo "amortização" pode se referir a duas situações. Primeiro, a amortização é usada no processo de pagamento da dívida por meio de pagamentos regulares de principal e juros ao longo do tempo. Um cronograma de amortização é usado para reduzir o saldo atual de um empréstimo, por exemplo, hipoteca ou empréstimo de carro, através de pagamentos parcelados. Segundo, a amortização também pode se referir à distribuição de despesas de capital relacionadas a ativos intangíveis por uma duração específica - geralmente durante a vida útil do ativo - para fins contábeis e fiscais.
1:11Amortização
Principais Takeaways
- A amortização normalmente se refere ao processo de redução do valor de um empréstimo ou de um ativo intangível.
- Os cronogramas de amortização são usados pelos credores, como instituições financeiras, para apresentar um cronograma de pagamento de empréstimos com base em uma data de vencimento específica.
- Os intangíveis amortizados (com despesas) ao longo do tempo ajudam a vincular o custo do ativo às receitas geradas pelo ativo, de acordo com o princípio de correspondência do GAAP.
Cronograma de amortização e amortização de empréstimos
A amortização pode se referir ao processo de quitação da dívida ao longo do tempo em parcelas regulares de juros e principal, suficientes para pagar o empréstimo integralmente até a data de vencimento. Com pagamentos de hipotecas e empréstimos para automóveis, uma porcentagem maior do pagamento mensal fixo é direcionada aos juros no início do empréstimo. Com cada pagamento subsequente, uma porcentagem maior do pagamento é direcionada ao principal do empréstimo. A amortização pode ser calculada usando as calculadoras financeiras mais modernas, pacotes de software de planilhas como o Microsoft Excel ou gráficos de amortização on-line.
Os cronogramas de amortização começam com o saldo do empréstimo pendente. Para pagamentos mensais, o pagamento de juros é calculado multiplicando a taxa de juros pelo saldo devedor do empréstimo e dividindo por doze. O valor do principal devido em um determinado mês é o pagamento mensal total (um valor fixo) menos o pagamento de juros desse mês. No próximo mês, o saldo do empréstimo pendente é calculado como o saldo pendente do mês anterior menos o pagamento principal mais recente. O pagamento de juros é mais uma vez calculado com base no novo saldo pendente, e o padrão continua até que todos os pagamentos principais tenham sido feitos e o saldo do empréstimo seja zero no final do prazo do empréstimo.
Por exemplo, em um empréstimo automóvel de US $ 30.000 por quatro anos com juros de 3%, US $ 75, 00 (US $ 30.000 * 3% / 12) do primeiro pagamento mensal de US $ 664, 03 vão para juros, enquanto os US $ 589, 03 restantes vão para o principal. A cada mês, o pagamento total permanece o mesmo, enquanto a parcela referente ao principal aumenta e a parcela referente aos juros diminui. No mês final, apenas US $ 1, 66 são pagos em juros, porque o saldo devedor desse momento é muito mínimo comparado ao saldo inicial do empréstimo.
| Cronograma de amortização de empréstimos | ||||
|---|---|---|---|---|
| Período | Pagamento total devido | Juros calculados devidos | Principal Vencida | Balança principal |
| $ 30.000, 00 | ||||
| 1 | $ 664, 03 | $ 75, 00 | $ 589, 03 | $ 29.410, 97 |
| 2 | $ 664, 03 | $ 73, 53 | $ 590, 50 | $ 28.820, 47 |
| 3 | $ 664, 03 | $ 72, 05 | $ 591, 98 | $ 28.228, 49 |
| 4 | $ 664, 03 | $ 70, 57 | $ 593, 46 | $ 27.635, 03 |
| 5 | $ 664, 03 | $ 69.09 | $ 594, 94 | $ 27.040, 09 |
| 6 | $ 664, 03 | $ 67.60 | $ 596, 43 | $ 26.443, 66 |
| 7 | $ 664, 03 | $ 66, 11 | $ 597, 92 | 25.845, 74 |
| 8 | $ 664, 03 | $ 64, 61 | $ 599, 42 | $ 25.246, 32 |
| 9 | $ 664, 03 | $ 63.12 | $ 600, 91 | $ 24.645, 41 |
| 10 | $ 664, 03 | $ 61, 61 | $ 602, 42 | $ 24.042, 99 |
| 11 | $ 664, 03 | $ 60, 11 | $ 603, 92 | $ 23.439, 07 |
| 12 | $ 664, 03 | $ 58.60 | $ 605, 43 | $ 22.833, 64 |
| 13 | $ 664, 03 | $ 57.08 | $ 606, 95 | $ 22.226, 69 |
| 14 | $ 664, 03 | $ 55, 57 | $ 608, 46 | $ 21.618, 23 |
| 15 | $ 664, 03 | $ 54, 05 | $ 609, 98 | $ 21.008, 24 |
| 16 | $ 664, 03 | $ 52, 52 | $ 611, 51 | $ 20.396, 73 |
| 17 | $ 664, 03 | US $ 50, 99 | $ 613, 04 | $ 19.783, 69 |
| 18 | $ 664, 03 | $ 49.46 | $ 614, 57 | $ 19.169, 12 |
| 19 | $ 664, 03 | $ 47.92 | $ 616, 11 | $ 18.553, 02 |
| 20 | $ 664, 03 | $ 46, 38 | $ 617, 65 | $ 17.935, 37 |
| 21 | $ 664, 03 | $ 44, 84 | $ 619, 19 | $ 17.316, 18 |
| 22 | $ 664, 03 | $ 43, 29 | $ 620, 74 | $ 16.695, 44 |
| 23 | $ 664, 03 | $ 41.74 | $ 622, 29 | 16.073, 15 |
| 24 | $ 664, 03 | $ 40, 18 | $ 623, 85 | $ 15.449, 30 |
| 25 | $ 664, 03 | $ 38, 62 | $ 625, 41 | $ 14.823, 89 |
| 26 | $ 664, 03 | $ 37.06 | $ 626, 97 | $ 14.196, 92 |
| 27 | $ 664, 03 | $ 35, 49 | $ 628, 54 | $ 13.568, 38 |
| 28. | $ 664, 03 | $ 33.92 | $ 630, 11 | $ 12.938, 28 |
| 29 | $ 664, 03 | $ 32, 35 | $ 631, 68 | $ 12.306, 59 |
| 30 | $ 664, 03 | $ 30, 77 | $ 633, 26 | $ 11.673, 33 |
| 31 | $ 664, 03 | $ 29, 18 | $ 634, 85 | $ 11.038, 48 |
| 32. | $ 664, 03 | $ 27, 60 | $ 636, 43 | $ 10.402, 05 |
| 33 | $ 664, 03 | $ 26, 01 | $ 638, 02 | $ 9.764, 02 |
| 34 | $ 664, 03 | $ 24, 41 | $ 639, 62 | $ 9.124, 40 |
| 35 | $ 664, 03 | $ 22, 81 | $ 641, 22 | $ 8.483, 18 |
| 36. | $ 664, 03 | $ 21, 21 | $ 642, 82 | $ 7.840, 36 |
| 37. | $ 664, 03 | US $ 19, 60 | $ 644, 43 | $ 7.195, 93 |
| 38. | $ 664, 03 | US $ 17, 99 | $ 646, 04 | $ 6.549, 89 |
| 39. | $ 664, 03 | $ 16, 37 | $ 647, 66 | $ 5.902, 24 |
| 40. | $ 664, 03 | $ 14, 76 | $ 649, 27 | $ 5.252, 96 |
| 41 | $ 664, 03 | $ 13, 13 | $ 650, 90 | $ 4.602, 06 |
| 42. | $ 664, 03 | $ 11, 51 | $ 652, 52 | $ 3.949, 54 |
| 43 | $ 664, 03 | $ 9, 87 | $ 654, 16 | $ 3.295, 38 |
| 44 | $ 664, 03 | US $ 8, 24 | $ 655, 79 | $ 2.639, 59 |
| 45 | $ 664, 03 | US $ 6, 60 | $ 657, 43 | $ 1.982, 16 |
| 46. | $ 664, 03 | US $ 4, 96 | $ 659, 07 | $ 1.323, 09 |
| 47 | $ 664, 03 | US $ 3, 31 | $ 660, 72 | $ 662, 36 |
| 48. | $ 664, 03 | US $ 1, 66 | $ 662, 36 | $ 0.00 |
Amortização de Intangíveis
Amortização também pode se referir à amortização de intangíveis. Nesse caso, amortização é o processo de contabilizar o custo de um ativo intangível durante a vida útil projetada do ativo. Ele mede o consumo do valor de um ativo intangível, como ágio, patente ou direito autoral. A amortização é calculada de maneira semelhante à depreciação, que é usada para ativos tangíveis, e à exaustão, que é usada para recursos naturais.
Quando as empresas amortizam as despesas ao longo do tempo, elas ajudam a vincular o custo do uso de um ativo às receitas geradas no mesmo período contábil, de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). Por exemplo, uma empresa se beneficia do uso de um ativo de longo prazo ao longo de vários anos. Dessa forma, baixa a despesa de maneira incremental ao longo da vida útil desse ativo.
Importante
O IRS tem cronogramas que determinam o número total de anos nos quais despender ativos tangíveis e intangíveis para fins fiscais.
A amortização de intangíveis também é útil no planejamento tributário. O Internal Revenue Service (IRS) permite que os contribuintes deduzam certas despesas: despesas geológicas e geofísicas incorridas na exploração de petróleo e gás natural, instalações de controle de poluição atmosférica, prêmios de títulos, pesquisa e desenvolvimento, aquisição de arrendamentos, florestas e reflorestamentos e intangíveis como boa vontade, patentes, direitos autorais e marcas comerciais.
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