Provisão para Perdas de Crédito
A provisão para perdas com crédito é uma estimativa da dívida que é improvável que uma empresa recupere. É tomado da perspectiva da empresa vendedora que concede crédito a seus compradores.
Como funciona a provisão para perdas com crédito
A maioria das empresas realiza transações entre si a crédito, o que significa que elas não precisam pagar em dinheiro no momento da compra de outra entidade. O crédito resulta em contas a receber no balanço da empresa vendedora. As contas a receber são registradas como um ativo circulante e descrevem o valor devido pela prestação de serviços ou bens.
Um dos principais riscos da venda de produtos a crédito é que nem todos os pagamentos são garantidos. Para levar em consideração essa possibilidade, as empresas criam uma provisão para entrada de perdas de crédito.
Como se espera que os ativos circulantes, por definição, passem a caixa em um ano, o balanço da empresa pode superestimar suas contas a receber e, portanto, seu capital de giro e patrimônio líquido, se alguma parte de suas contas a receber não for colecionável.
A provisão para perdas com crédito é uma técnica contábil que permite às empresas levar em consideração essas perdas antecipadas em suas demonstrações financeiras para limitar a superavaliação do lucro potencial. Para evitar um exagero na conta, uma empresa estimará quanto de seus recebíveis que espera será inadimplente.
Principais Takeaways
- A provisão para perdas com crédito é uma estimativa da dívida que é improvável que uma empresa recupere.
- É tomado da perspectiva da empresa vendedora que concede crédito a seus compradores.
- Essa técnica contábil permite que as empresas levem em consideração as perdas previstas em suas demonstrações financeiras para limitar a superavaliação do lucro potencial.
Provisão para registro de perdas de crédito
Como uma certa quantia de perdas de crédito pode ser antecipada, essas perdas esperadas são incluídas em uma conta patrimonial contra ativos. O item de linha pode ser chamado de provisão para perdas com crédito, provisão para contas incobráveis, provisão para devedores duvidosos, provisão para perdas com recebíveis de financiamento de clientes ou provisão para devedores duvidosos.
Qualquer aumento na provisão para perdas com crédito também é registrado na demonstração do resultado como despesa com devedores duvidosos. As empresas podem ter uma reserva de dívidas incobráveis para compensar perdas de crédito.
Método de Provisão para Perdas de Crédito
Uma empresa pode usar modelagem estatística, como probabilidade de inadimplência, para determinar suas perdas esperadas para inadimplência e inadimplência. Os cálculos estatísticos podem utilizar dados históricos do negócio e do setor como um todo.
As empresas fazem regularmente alterações na provisão para perdas de crédito para se correlacionarem com as atuais provisões de modelagem estatística. Ao contabilizar provisão para perdas de crédito, uma empresa não precisa saber especificamente qual cliente não pagará, nem precisa saber o valor exato. Uma quantidade aproximada que não é cobrável pode ser usada.
Nos seus 10-K Durante o exercício fiscal de 2018, a Boeing Co. (BA) explicou como calcula sua provisão para perdas de crédito. O fabricante de aviões, aeronaves rotativas, foguetes, satélites e mísseis disse que analisa as classificações de crédito dos clientes, publica taxas históricas de inadimplência para diferentes categorias de classificação e várias publicações de valor de aeronaves de terceiros a cada trimestre para determinar quais clientes podem não pagar o que pagam. devo.
A empresa também divulgou que não há garantias de que suas estimativas sejam corretas, acrescentando que as perdas reais com recebíveis podem ser facilmente maiores ou menores do que o previsto. Em 2018, a provisão da Boeing como porcentagem do financiamento bruto de clientes foi de 0, 31%.
Exemplo de Provisão para Perdas de Crédito
Digamos que uma empresa possua US $ 40.000 em contas a receber em 30 de setembro. Ela estima que 10% de suas contas a receber não serão cobradas e procede à criação de uma entrada de crédito de 10% x US $ 40.000 = US $ 4.000 em provisão para perdas de crédito. Para ajustar esse saldo, será efetuada uma entrada de débito na despesa com devedores duvidosos no valor de US $ 4.000.
Embora as contas a receber não sejam vencidas em setembro, a empresa ainda precisa reportar perdas de crédito de US $ 4.000 como despesa com devedores duvidosos em sua demonstração de resultados do mês. Se as contas a receber forem de US $ 40.000 e a provisão para perdas com crédito for de US $ 4.000, o valor líquido relatado no balanço será de US $ 36.000.
Esse mesmo processo é usado pelos bancos para relatar pagamentos incobráveis de mutuários que não pagam seus empréstimos.
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