Exemplos de imposto sobre valor agregado

Um imposto sobre valor agregado (IVA) é um imposto sobre o consumo cobrado sobre produtos em todos os pontos de venda em que o valor foi adicionado, começando pelas matérias-primas e indo até a compra final no varejo. Por fim, o consumidor paga o IVA; os compradores em estágios iniciais de produção recebem reembolsos pelo IVA anterior que pagaram.

O IVA geralmente é expresso como uma porcentagem do custo total. Por exemplo, se um produto custa US $ 100 e há um imposto de 15%, o consumidor paga US $ 115 ao comerciante. O comerciante fica com US $ 100 e envia US $ 15 ao governo.

Um sistema de IVA é frequentemente confundido com um imposto nacional sobre vendas. Com um imposto sobre vendas, o imposto é cobrado apenas uma vez - no ponto final da compra por um consumidor - e, portanto, apenas o cliente de varejo o paga. O sistema do IVA é baseado em faturas e coletado em vários pontos durante a produção de um item, sempre que o valor é adicionado e a venda é feita. Todo vendedor da cadeia de produção cobra um imposto de IVA para o comprador, o qual é remetido ao governo. O valor do imposto cobrado em cada venda ao longo da cadeia é baseado no valor adicionado pelo vendedor mais recente.

Exemplo de tributação do valor agregado

Para calcular o valor do IVA que um consumidor ou empresa deve pagar, assuma o custo dos bens ou serviços e subtraia todos os custos materiais anteriormente tributados. Um exemplo de 10% de IVA em sequência através de uma cadeia de produção pode ocorrer da seguinte maneira:

Um fabricante de componentes eletrônicos compra matérias-primas feitas de vários metais de um revendedor. O revendedor de metais - o vendedor neste momento da cadeia de produção - cobra ao fabricante US $ 1 mais um IVA de 10 centavos e depois paga o IVA de 10% ao governo.

O fabricante agrega valor através do processo de fabricação dos componentes eletrônicos, que são vendidos a uma empresa de fabricação de celulares por US $ 2 mais um IVA de 20 centavos. O fabricante remete 10 centavos do IVA de 20 centavos que coletou ao governo, os outros 10 centavos o reembolsam pelo IVA que pagou anteriormente ao revendedor de metais.

O fabricante de celulares agrega valor fabricando seus celulares, que depois são vendidos a uma loja de celulares por US $ 3 mais um imposto de 30 centavos. Paga 10 centavos desse IVA e é pago ao governo; os outros 20 centavos reembolsam o fabricante do telefone celular pelo IVA anterior pago à empresa de componentes eletrônicos.

Por fim, o varejista vende um telefone a um consumidor por US $ 5 mais um IVA de 50 centavos, dos quais 20 centavos são pagos ao governo.

O IVA pago em cada ponto de venda ao longo do caminho representa 10% do valor adicionado pelo vendedor.

Argumentos a favor do IVA

Os que defendem a tributação do valor agregado argumentam que um sistema de IVA incentiva o pagamento de impostos e desencoraja tentativas de evitá-los. O fato de o IVA ser cobrado em cada estágio da produção recompensa a conformidade tributária e atua como um desestímulo à operação no mercado negro: para que os fabricantes e fornecedores sejam creditados pelo pagamento do IVA em seus insumos, eles são responsáveis ​​pela cobrança do IVA em suas despesas - os bens que eles criam ou vendem. As empresas de varejo têm incentivos para cobrar o imposto dos consumidores, pois essa é a única maneira de obter crédito pelo IVA pago na compra de seus produtos no atacado. Um IVA também é suportado como uma alternativa melhor aos chamados impostos ocultos.

Como normalmente é cobrado na mesma porcentagem em diferentes produtos e serviços, um IVA tende a ter menos impacto nas decisões econômicas do que um imposto de renda. Ainda assim, ele pode se registrar na economia de um país. Além de melhorar a eficiência da arrecadação de impostos, o IVA é considerado uma maneira eficaz de melhorar o crescimento do produto interno bruto (PIB) de uma nação, aumentar a receita tributária e eliminar os déficits orçamentários do governo.

Argumentos contra o IVA

Os opositores do IVA alegam que sobrecarregam injustamente as pessoas com rendimentos mais baixos. Ao contrário de um imposto progressivo (como o sistema de imposto de renda dos EUA, no qual indivíduos de alta renda pagam uma porcentagem maior de imposto), um IVA é como um imposto fixo, onde todos os consumidores de todos os níveis de renda pagam a mesma porcentagem, independentemente dos ganhos: Se a renda anual é de US $ 50.000 ou US $ 500.000, você recebe o mesmo IVA de 15% sobre produtos e serviços. Obviamente, esses 15% cortam mais o orçamento do indivíduo de US $ 10.000 do que a pessoa de US $ 500.000. Se o primeiro pagou US $ 1.000 em impostos, isso representa 2% de sua renda anual. Se o último paga os mesmos US $ 1.000 em IVA, é apenas 0, 02% de sua renda.

Para combater esse argumento de desigualdade de renda, a maioria dos países com IVA (incluindo o Canadá e o Reino Unido) oferece inúmeras isenções, geralmente em necessidades como roupas infantis, puericultura e compras.

Os Estados Unidos têm a distinção de ser o único membro da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) sem IVA.