Plano de Cartola
Um plano de cartola é um tipo de plano patrocinado pelo empregador que não é financiado. O design do plano é fornecer compensação diferida ao grupo de funcionários elegível. Os participantes de um plano de cartola geralmente são executivos e diretores de alto escalão.
Os planos de cartola diferem dos planos de aposentadoria padrão patrocinados pelo empregador, como 401 (k) se 403 (b) s. Ao contrário desses planos, os planos de primeira linha não devem ser qualificados para impostos. Portanto, eles geralmente não oferecem os mesmos benefícios fiscais de um plano opt-in patrocinado pelo empregador. Uma das principais distinções de um plano cartola é que, como o nome indica, apenas determinados funcionários podem se inscrever e se beneficiar desse plano. Cada empresa determinará os requisitos de associação para o plano patrocinado. Nem todo mundo pode participar. Mesmo aqueles com estatura igual à da empresa podem ter planos diferentes.
BREAKING DOWN Cartola Plano
Os planos de cartola não são financiados, o que significa que o dinheiro contribuído para eles não é confiado aos funcionários. Em vez disso, os ativos permanecem propriedade da empresa empregadora até a saída do empregado. O empregador escolhe quem pode participar e pode decidir se e quanto contribuir.
Um plano de remuneração diferida não qualificado permite que os participantes adiem a receita para o plano durante cada ano civil. Um plano de aposentadoria suplementar executivo é financiado inteiramente pelo empregador.
Vantagens e desvantagens de um plano de cartola
Uma vantagem significativa de um plano de cartola é que ele não precisa passar por testes de não discriminação por órgãos reguladores. Os membros do plano podem contribuir o quanto quiserem, um feito não típico dos planos de aposentadoria tradicionais que enfrentam limites anuais. No entanto, as contribuições para os planos de cartola, como os planos não governamentais 457 (b), são tributáveis imediatamente. Todas as distribuições dos planos de cartola também estão sujeitas ao imposto de renda.
Por design, os planos de cartola evitam alguns requisitos regulatórios. Eles geralmente estão isentos de várias disposições relacionadas a financiamento, aquisição e participação. Os planos também evitam algumas obrigações acumuladas e fiduciárias.
A Lei de Segurança da Renda de Aposentadoria dos Funcionários (ERISA) governará um plano de cartola. Portanto, ele deve atender a alguns requisitos específicos, bem como a algumas regras de relatório e divulgação. Por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) exige o relatório de todas as contribuições dos funcionários e diferimentos dos empregadores para os planos mais importantes. As contribuições aparecem no Formulário-W2 do patrocinador do plano.
O plano também pode precisar conter recursos específicos, como empréstimos, distribuições de emergência e contribuições de captura baseadas na idade. Além disso, o plano deve solicitar o status de cartola ao Departamento do Trabalho e manter uma cópia do aplicativo.
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