Definição de escudo fiscal
Um escudo tributário é uma redução no lucro tributável de um indivíduo ou empresa, obtida através da reivindicação de deduções permitidas, como juros de hipotecas, despesas médicas, doações de caridade, amortização e depreciação. Essas deduções reduzem o lucro tributável de um contribuinte por um determinado ano ou diferem o imposto de renda para os anos futuros. As proteções fiscais reduzem o valor total dos impostos devidos por um contribuinte individual ou por uma empresa.
1:02Escudo Fiscal
Quebrando o escudo fiscal
O termo "proteção fiscal" refere-se à capacidade de uma dedução específica de proteger partes da receita do contribuinte da tributação. As proteções fiscais variam de país para país, e seus benefícios dependem da taxa geral de imposto e do fluxo de caixa do contribuinte para o ano fiscal em questão. Por exemplo, como o pagamento de juros de certas dívidas é uma despesa dedutível de impostos, a cobrança de dívidas qualificadas pode atuar como proteção fiscal. Estratégias de investimento com eficiência tributária são pedras angulares do investimento para pessoas físicas e jurídicas de alto patrimônio líquido, cujas notas fiscais anuais podem ser muito altas.
O cálculo da proteção fiscal pode ser simplificado usando esta fórmula:
Escudo de imposto = valor da despesa dedutível do imposto x taxa do imposto
Por exemplo, se você possui US $ 1.000 em juros hipotecários e sua taxa de imposto é de 24%, seu limite de imposto será de US $ 240.
Escudos fiscais como incentivos
A capacidade de usar uma hipoteca residencial como garantia fiscal é um grande benefício para muitas pessoas da classe média cujas casas são os principais componentes de seu patrimônio líquido. Também fornece incentivos para os interessados em comprar uma casa, fornecendo um benefício fiscal específico ao mutuário. Os juros dos empréstimos estudantis também funcionam como uma proteção fiscal da mesma maneira. Portanto, você poderia dizer que assumir dívidas tem um benefício tributário porque você pode usar os juros como uma despesa dedutível nos impostos.
Blindagens fiscais para despesas médicas
Os contribuintes que pagaram mais em despesas médicas do que as cobertas pela dedução padrão podem optar por especificar os itens para obter maior proteção fiscal. Para o ano fiscal de 2016, um indivíduo pode deduzir qualquer quantia atribuída a despesas médicas ou odontológicas que excedam 10% de sua renda bruta ajustada, enquanto uma pessoa com mais de 65 anos pode deduzir quantias acima de 7, 5% de sua renda bruta ajustada.
Escudos fiscais para doações de caridade
Semelhante à proteção fiscal oferecida na compensação de despesas médicas, as doações de caridade também podem diminuir as obrigações do contribuinte. Para se qualificar, o contribuinte deve usar deduções detalhadas em sua declaração de imposto. O valor dedutível pode atingir 50% da receita bruta ajustada do contribuinte, dependendo das circunstâncias específicas. Para que as doações se qualifiquem, elas devem ser entregues a uma organização aprovada.
Escudos fiscais para depreciação
A dedução da depreciação permite que os contribuintes recuperem certas perdas associadas à depreciação de bens qualificados. A dedução pode ser aplicada a propriedades tangíveis, como veículos e edifícios, bem como a ativos intangíveis, como software e patentes. Para se qualificar, a depreciação deve estar associada a um ativo usado em um negócio ou atividade geradora de renda e ter uma expectativa de vida útil de mais de um ano. Outras condições podem afetar a capacidade de dedução da depreciação, incluindo, entre outros, a duração da propriedade do ativo e se o ativo foi usado para aumentar o capital.
Descubra como as proteções fiscais podem afetar o balanço de uma empresa; leia "Qual é a fórmula para calcular o custo médio ponderado de capital (WACC)?"
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