Taxa de imposto
Uma taxa de imposto é a porcentagem em que um indivíduo ou empresa é tributada. Os Estados Unidos (o governo federal e muitos dos estados) usam um sistema de taxa progressiva de impostos, no qual a porcentagem de impostos cobrados aumenta à medida que aumenta o valor da renda tributável da pessoa ou entidade. Uma taxa progressiva de imposto resulta em uma quantia maior em dólares coletada de contribuintes com maiores rendas.
Principais Takeaways
- Uma taxa de imposto é a porcentagem em que um indivíduo ou empresa é tributada.
- Os EUA impõem uma taxa progressiva de imposto sobre a renda, ou seja, quanto maior a renda, maior a porcentagem de imposto cobrado.
- Como os EUA aplicam sua alíquota em incrementos marginais, os contribuintes acabam sendo cobrados a uma alíquota efetiva inferior à da alíquota linear.
- Algumas outras nações cobram uma taxa fixa ou uma taxa regressiva.
Noções básicas sobre taxas de imposto
Para ajudar a construir e manter as infra-estruturas usadas em um país, o governo normalmente tributa seus residentes. O imposto cobrado é usado para o bem da nação, da sociedade e de todos os que nela vivem. Nos EUA e em muitos outros países ao redor do mundo, uma taxa de imposto é aplicada a alguma forma de dinheiro recebida por um contribuinte. O dinheiro pode ser renda obtida de ordenados ou salários, receita de investimentos (dividendos, juros), ganhos de capital de investimentos, lucros de bens ou serviços prestados etc. A porcentagem de ganhos ou dinheiro do contribuinte é retirada e remetida ao governo.
Quando se trata de imposto de renda, a taxa de imposto é a porcentagem do lucro tributável de um indivíduo ou dos ganhos de uma empresa que são devidos a governos estaduais, federais e, em alguns casos, municipais. Em certos municípios, também são impostos impostos municipais ou regionais. A taxa de imposto aplicada aos ganhos de um indivíduo depende da faixa de imposto marginal em que o indivíduo se enquadra. A taxa marginal de imposto é a porcentagem retirada do próximo dólar de lucro tributável acima de um limite de renda predefinido.
A taxa marginal de imposto usada pelo governo dos EUA é indicativa de seu sistema tributário progressivo.
Taxas fiscais efetivas
Vamos usar um exemplo para ilustrar taxas de impostos marginais e progressivas. Para os indivíduos, o limite de dólar para cada taxa de imposto depende do status do registrador, seja ele solteiro, chefe de família, declaração de casamento separada ou declaração de casamento em conjunto. A faixa marginal de impostos para 2019 é:
Taxa de imposto | solteiro | Chefe de família | Depósito Casado Separadamente | Apresentação conjunta |
10% | ≤ $ 9.700 | ≤ $ 13.850 | ≤ $ 9.700 | ≤ $ 19.400 |
12% | $ 9701 a $ 39, 475 | $ 13.851 a $ 52.850 | $ 9701 a $ 39, 475 | $ 19, 401 a $ 78, 950 |
22% | $ 39.476 a $ 84.200 | $ 52.851 a $ 84.200 | $ 39.476 a $ 84.200 | $ 78.951 a $ 168.400 |
24% | $ 84.201 a $ 160.725 | $ 84.201 a $ 160.700 | $ 84.201 a $ 160.725 | $ 168.401 a $ 321.450 |
32% | $ 160.726 a $ 204.100 | $ 160.701 a $ 204.100 | $ 160.726 a $ 204.100 | $ 321.451 a $ 408.200 |
35% | $ 204.101 a $ 510.300 | $ 204.101 a $ 510.300 | $ 204.101 a $ 306.175 | $ 408.201 a $ 612, 350 |
37% | > $ 510.301 | > $ 510.301 | > $ 306.176 | > $ 612.351 |
Um indivíduo que ganhar $ 62.000 em 2019 será tributado da seguinte forma: 10% nos primeiros $ 9.700; 12% nos próximos US $ 29.775 (o valor acima de US $ 9.700 até US $ 39.475); depois, 22% nos próximos US $ 22.525 (o valor acima de US $ 39.475 até US $ 62.000), o que equivale a US $ 9.498.
Outro indivíduo que ganhar US $ 160.000 será tributado 10% nos primeiros US $ 9.700; 12% em US $ 29.775 (o valor acima de US $ 9.700 até US $ 39.475); 22% nos próximos US $ 44.724 (o valor acima de US $ 39.475 até US $ 84.200) e 24% em US $ 75.799 (o valor acima de US $ 84.200 até US $ 160.000), o que equivale a US $ 32.574, 26 . Seguindo este exemplo, o contribuinte único que se enquadra no terceiro escalão de imposto marginal pagará menos impostos do que o arquivador único que se enquadra no quarto escalão e mais alto.
Uma taxa marginal de imposto significa que diferentes partes da renda são tributadas a taxas progressivamente mais altas.
Embora os indivíduos caiam no terceiro e quarto escalões marginais, eles não pagam taxas fixas de 22% e 24%, respectivamente, devido à natureza do cálculo do imposto marginal. Se o fizessem, o primeiro indivíduo pagaria 22% x $ 62.000 = $ 13.640 ; e o segundo pagará 24% x $ 160.000 = $ 38.400 . De fato, o indivíduo A paga de fato a uma taxa de 15, 31% ($ 9.498 ÷ $ 62.000) e o indivíduo com maior renda paga uma taxa de 20, 35% ($ 32.574, 26 ÷ $ 160.000). Essas taxas são chamadas de taxas efetivas de imposto e representam a porcentagem real na qual o imposto é cobrado durante um ano fiscal.
Taxas de imposto sobre vendas e ganhos de capital
As taxas de imposto não se aplicam apenas aos rendimentos auferidos e aos lucros corporativos. As taxas de imposto também podem ser aplicadas em outras ocasiões em que os impostos são impostos, incluindo imposto sobre vendas de bens e serviços, imposto sobre imóveis, imposto sobre ganhos de capital de curto prazo e imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Quando um consumidor compra certos bens e serviços de um varejista, um imposto sobre vendas é aplicado ao preço de venda da mercadoria no ponto de venda. Como o imposto sobre vendas é regido por governos estaduais individuais, a taxa do imposto varia de estado para estado. Por exemplo, a taxa de imposto estadual sobre vendas na Geórgia é de 4%, enquanto a taxa de imposto na Califórnia é de 6% a partir de 2019.
Como a receita adicional obtida com investimentos é classificada como receita, o governo também aplica alíquotas de imposto sobre ganhos de capital e dividendos. Quando o valor de um investimento aumenta e o título é vendido com fins lucrativos, a taxa de imposto paga pelo investidor depende de quanto tempo ele manteve o ativo. A taxa de imposto sobre o ganho de capital de um investimento de curto prazo (investimento de um ano ou menos) é igual ao imposto de renda comum do investidor. Portanto, um indivíduo que se enquadra na faixa de 24% de imposto marginal pagará 24% de seus ganhos de capital de curto prazo.
A alíquota do imposto sobre lucros de investimentos mantidos por mais de um ano varia de 0% a 20%, com indivíduos que se enquadram nos escalões marginais de 10% e 12% pagando impostos de 0%, investidores nos próximos três escalões pagando 15% e aqueles nos dois últimos escalões mais altos pagando 20% de imposto sobre ganhos de capital. Os dividendos qualificados estão sujeitos à mesma tabela de alíquotas que se aplica a ganhos de capital de longo prazo. Os dividendos não qualificados têm as mesmas taxas de imposto que os ganhos de capital de curto prazo.
Taxas de imposto no exterior
As taxas de imposto variam de país para país. Alguns países implementam um sistema tributário progressivo, enquanto outros usam alíquotas regressivas ou proporcionais. Uma tabela de impostos regressivos é aquela em que a taxa de imposto aumenta à medida que o valor tributável diminui. Países como Polônia, Bélgica e Islândia usam a estrutura de taxas regressivas de impostos, na qual uma porcentagem maior de impostos é cobrada de pessoas de baixa renda do que de pessoas de alta renda.
O sistema de taxa proporcional ou plana aplica as mesmas taxas a todos os valores tributáveis, independentemente dos níveis de renda. Rússia, Bolívia e Groenlândia são exemplos de países que possuem esse sistema de impostos.
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