Garantia Fiscal
Uma garantia fiscal é uma reivindicação legal contra os ativos de um indivíduo ou empresa que deixa de pagar impostos devidos ao governo. Em geral, uma garantia serve para garantir o pagamento de uma dívida, como um empréstimo ou, nesse caso, impostos. Se a obrigação não for cumprida, o credor poderá apreender os ativos.
Como funcionam os ônus fiscais
O governo federal ou estadual pode colocar uma garantia fiscal em uma propriedade se o proprietário estiver atrasado com o imposto de renda. Os governos locais podem constituir penhor sobre uma propriedade pelo não pagamento de propriedade ou imposto de renda local.
Principais Takeaways
- Se um contribuinte não responder a uma demanda por pagamento, o governo poderá colocar uma garantia sobre os ativos da pessoa.
- A garantia pode ser removida se o contribuinte concordar com um plano de pagamento ou tomar outra ação com o acordo do governo.
- Se nenhuma tentativa de reembolso for feita, o governo poderá apreender os ativos para venda.
A garantia não significa que o imóvel será vendido. Em vez disso, garante que a autoridade tributária obtenha a primeira reivindicação sobre quaisquer outros credores que disputam os ativos do credor.
O processo
O processo começa quando um contribuinte recebe uma carta que detalha quanto é devido. Isso é conhecido como aviso e demanda por pagamento.
Se o contribuinte não pagar a dívida ou tentar resolvê-la com o IRS, a agência pode colocar uma garantia sobre os ativos da pessoa.
Essa garantia é atribuída a todos os ativos de um contribuinte, incluindo valores mobiliários, bens e veículos. Quaisquer ativos que o contribuinte adquira enquanto a garantia estiver em vigor também se aplicam. Também atribui a qualquer propriedade comercial e as contas a receber pela empresa.
Se o contribuinte optar por declarar falência, a garantia e a dívida tributária poderão continuar mesmo após a falência. A maioria das dívidas é exterminada por processos de falência, mas não por dívidas fiscais federais.
O que o IRS pode fazer
Nos EUA, o IRS pode constituir uma garantia contra a casa, o veículo e as contas bancárias do contribuinte, se o pagamento de impostos federais for inadimplente e se não houver um esforço demonstrado para pagar os impostos devidos.
Uma garantia fiscal federal tem precedência sobre todas as reivindicações de outros credores. Também dificulta o contribuinte vender os ativos ou obter crédito.
A única maneira de liberar uma garantia fiscal federal é pagar totalmente o imposto devido ou chegar a um acordo com o IRS.
Uma vez que uma garantia foi arquivada, ela aparecerá no relatório de crédito do contribuinte, prejudicando a pontuação de crédito da pessoa. Também impede o contribuinte de vender ou refinanciar quaisquer ativos aos quais os ônus tenham sido vinculados.
A única maneira de sair de uma garantia fiscal federal é pagar os impostos devidos na íntegra ou chegar a um acordo com o IRS.
A garantia permanecerá em vigor até que a nota fiscal seja resolvida ou o prazo de prescrição expirar.
O IRS tem autoridade para apreender os ativos de um contribuinte que ignora uma garantia fiscal.
Saindo de uma garantia fiscal
A maneira mais simples de sair de uma garantia fiscal federal é pagar os impostos devidos. No entanto, se isso não for possível, existem outras maneiras de lidar com uma garantia com a cooperação do IRS.
- O IRS considerará liberar uma garantia fiscal se o contribuinte concordar com um plano de pagamento com uma retirada automática mensalmente até que a dívida seja satisfeita.
- O contribuinte pode ser capaz de descarregar uma propriedade específica, removendo-a efetivamente da garantia. Nem todos os contribuintes ou propriedades são elegíveis para quitação. A Publicação IRS 783 detalha os regulamentos sobre a descarga de propriedades.
- A subordinação na verdade não remove o penhor de nenhuma propriedade, mas às vezes facilita para o contribuinte obter outra hipoteca ou empréstimo. O formulário 14134 do IRS é usado para solicitar essa ação.
- Outro processo, a retirada da notificação, remove a notificação pública de uma garantia fiscal federal. O contribuinte ainda é responsável pela dívida, mas, com a retirada, o IRS não concorre com outros credores pelos bens do devedor. O formulário 12277 é o aplicativo.
Se o pagamento dos impostos for simplesmente impossível, o contribuinte deve pagar o máximo possível da dívida e solicitar a demissão do saldo no tribunal de falências.
O que acontece depois
Se os impostos permanecerem não pagos, a autoridade tributária poderá usar uma taxa para apreender legalmente os ativos do contribuinte, a fim de cobrar o dinheiro devido.
Enquanto uma garantia garante o interesse ou a reivindicação do governo na propriedade, uma taxa permite ao governo apreender e vender a propriedade para pagar a dívida fiscal.
Depois que acabar
Os ônus fiscais são registrados publicamente. Depois que um devedor de imposto paga a dívida, os registros do condado serão atualizados para refletir o fato de que a garantia foi liberada.
No entanto, a reivindicação permanecerá no relatório de crédito da pessoa por até 10 anos. O contribuinte pode notificar a agência de crédito de que a reivindicação foi liquidada.
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