Código de Imposto
Um código tributário é um documento do governo federal, numerado em milhares de páginas que detalha as regras que indivíduos e empresas devem seguir para enviar uma porcentagem de sua renda ao governo federal ou estadual. O código tributário é usado como fonte pelos advogados tributários que têm a responsabilidade de interpretá-lo para o público.
Como funciona um código tributário
Enquanto o Congresso redige as leis tributárias e define as regras no nível federal, é o Internal Revenue Service (IRS) que implementa as regras definidas e explica como elas se aplicam em diferentes cenários pelo código tributário. No nível estadual, essas leis são definidas por um governo estadual, local ou municipal que usa códigos de imposto para autorizar qualquer tributação votada e acordada. Com efeito, o código tributário, às vezes chamado de Internal Revenue Code (IRC), é uma coleção de leis tributárias promulgadas pelas autoridades governamentais federais, estaduais e municipais.
A cada lei tributária aprovada é atribuído um código que é adicionado à coleção de leis tributárias existentes na publicação do IRC. Como o código tributário não é facilmente compreendido pela pessoa comum, o IRS fornece instruções detalhadas que detalham cada código e como devem ser aplicadas. Todas as alíquotas, exclusões, deduções, créditos, planos de pensão e benefícios, isenções pessoais etc. fornecidas pelo IRS são retiradas dos códigos tributários federais. Os códigos de imposto no IRC são organizados e referidos pelas seções. Por exemplo, a Seção 1 do Internal Revenue Code repassa o imposto de renda federal sobre o lucro tributável de cidadãos e residentes dos EUA e de propriedades e fundos fiduciários. A seção 11 do IRC impõe o imposto de renda das empresas.
| Seções | Tópico Fiscal |
| 1–15 | Taxas de impostos |
| 21-54 | Créditos (reembolsáveis e não reembolsáveis) |
| 55-59A | Imposto mínimo alternativo (AMT) e imposto ambiental |
| 61-90 | Definição de receita bruta (antes das deduções), incluindo itens especificamente tributáveis |
| 101-140 | Exclusões específicas do rendimento bruto |
| 141-149 | Títulos de atividade privada (PAB) |
| 151-153 | Isenções pessoais; dependente definido |
| 161-199 | Deduções, incluindo juros, impostos, perdas e itens relacionados aos negócios |
| 211–224 | Deduções detalhadas para indivíduos |
| 241-250 | Deduções exclusivas para empresas |
| 261-291 | Itens não dedutíveis, incluindo regras especiais que limitam ou diferem deduções |
| 301-386 | Transações corporativas, incluindo formação, distribuições, reorganizações, liquidações (Subcapítulo C) |
| 401-436 | Planos de pensão e benefícios: tratamento de planos, empregadores e beneficiários |
| 441-483 | Métodos de contabilidade e exercícios fiscais |
| 501-530 | Organizações isentas (beneficentes e outras) |
| 531-565 | Imposto de renda acumulado e holdings pessoais |
| 581–597 | Bancos: regras especiais para determinados itens |
| 611-638 | Provisões de recursos naturais: esgotamento, etc. |
| 641-692 | Relações de confiança e propriedades: definições, imposto de renda sobre os mesmos e beneficiários |
| 701-777 | Parcerias: definições, tratamento de entidades e membros, regras especiais (Subcapítulo K) |
| 801-858 | Companhias de seguros: regras especiais, definições |
| 851–860 | Empresas de investimento regulamentadas (fundos mútuos) e fundos de investimento imobiliário |
| 861-865 | Fonte de renda (para imposto internacional) |
| 871-898 | Imposto sobre pessoas / empresas estrangeiras; regras internacionais de entrada |
| 901–908 | Crédito de imposto estrangeiro (FTC) |
| 911–943 | Exclusões de renda estrangeira (principalmente revogadas) |
| 951–965 | Tributação de acionistas americanos de sociedades estrangeiras controladas (Subparte F) |
| 971–999 | Outras provisões fiscais internacionais |
| 1001-1092 | Ganhos: definições, caracterização e reconhecimento; regras especiais |
| 1201-1298 | Ganhos de capital: tributação separada e regras especiais |
| 1301–1359 | Ajustes entre períodos; certas regras especiais |
| 1361–1388 | S Corporações e associações cooperativas: regras de fluxo |
| 1391-1400T | Empoderamento, empresa e outras zonas especiais |
| 1401-1403 | Imposto por conta própria |
| 1441-1465 | Retenção de imposto sobre não residentes |
| 1501-1564 | Retornos consolidados e grupos afiliados (empresas) |
| 2001–2210 | Imposto imobiliário sobre transferências no momento da morte |
| 2501-2704 | Imposto sobre o presente e imposto sobre transferências de geração |
| 3101–3241 | Impostos de segurança social e aposentadoria ferroviária |
| 3301-3322 | Taxas de desemprego |
| 3401–3510 | Retenção de imposto de renda; pagamento de impostos sobre o emprego |
| 4001-5000 | Impostos especiais de consumo sobre bens, transações e indústrias específicas |
| 5001–5891 | Impostos sobre álcool, tabaco e armas de fogo e regras especiais sobre impostos especiais de consumo |
| 6001–6167 | Declarações de impostos: requisitos, regras processuais, pagamentos, acordos, extensões |
| 6201-6533 | Avaliação, coleta e redução; limitações na cobrança e reembolso |
| 6601–6751 | Juros e sanções não criminais em pagamentos insuficientes ou falhas |
| 6801–7124 | Outras regras processuais |
| 7201–7344 | Crimes, outras infrações, confisco, sonegação de impostos |
| 7401–7493 | Processos judiciais |
| 7501–8023 | Regras diversas |
| 9001–9834 | Impostos e fundos especiais (eleição presidencial, rodovia, pulmão negro, etc.) |
Várias fontes secundárias, como as publicações numeradas do Internal Revenue Service, as regras de receita e os livros de imposto de renda do mercado de massa, tentam colocar o código tributário em linguagem simples para os contribuintes. As publicações do IRS estão disponíveis gratuitamente, impressas ou on-line, no site do IRS.
Outra fonte secundária que procura interpretar os códigos tributários são os regulamentos do Tesouro ou os regulamentos tributários, emitidos pelo Tesouro dos EUA na maioria das seções do código tributário, para fornecer explicações e exemplos mais longos de como a lei é usada. Esses regulamentos estão publicados no Título 26 do Código de Regulamentos Federais (26 CFR) e também estão disponíveis on-line no site da GPO. Muitas vezes, os contribuintes podem cumprir corretamente as regras tributárias seguindo as diretrizes estabelecidas nessas publicações secundárias, mas para situações mais complexas, pode ser necessário consultar o código tributário diretamente, para decifrar a legislação tributária.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.