Faixa de imposto
Um suporte de imposto refere-se a uma faixa de renda sujeita a uma certa taxa de imposto de renda. Os colchetes tributários resultam em um sistema tributário progressivo, no qual a tributação aumenta progressivamente à medida que a renda de um indivíduo aumenta: rendas baixas se enquadram nos colchetes tributários com taxas de imposto de renda relativamente baixas, enquanto os rendimentos mais altos se enquadram nos colchetes com taxas mais altas.
Entendendo os colchetes fiscais
Nos EUA, o Internal Revenue Service (IRS) usa um sistema tributário progressivo, o que significa que os contribuintes pagarão a menor taxa de imposto no primeiro nível de renda tributável em sua faixa, uma taxa mais alta no próximo nível e assim por diante. Atualmente, existem sete faixas de imposto federal, cada uma com uma taxa diferente, variando de 10% a 39, 6%, com as faixas de dólar em cada uma variando para arquivadores únicos, arquivadores casados (e viúvos qualificados), arquivando separadamente arquivadores e chefe arquivadores domésticos, resultando em 28 faixas fiscais efetivas, ajustadas anualmente pela inflação, usando o Índice de Preços ao Consumidor.
A partir de 2018, os colchetes de impostos federais serão atualizados. Ainda haverá sete colchetes, mas as novas taxas de imposto variam de 10% a 37%. Com duas exceções - a faixa mais baixa e a segunda mais alta - as taxas individuais diminuirão em geral. As faixas de renda cobertas por certos colchetes também mudarão, o que significa que muitos americanos pagarão impostos mais baixos em 2018 e alguns pagarão mais.
Ao determinar qual faixa de imposto usar, o contribuinte deve primeiro calcular sua renda tributável (receita auferida e de investimento menos ajustes, deduções e isenções pessoais). Observe que, de 2018 a 2025, não haverá isenções pessoais.
Como funcionam os colchetes fiscais?
Vamos dar um exemplo, com base nas taxas do ano fiscal de 2017. Os arquivadores únicos com menos de US $ 9.325 de renda tributável estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda de 10% (o valor mínimo). Arquivadores individuais que ganham mais do que esse valor têm seus primeiros US $ 9.325 em ganhos tributados a 10%, mas seus ganhos após esse ponto de corte e até US $ 37.950 estão sujeitos a uma taxa de 15%, o próximo escalão. Ganhos entre US $ 37.950 e US $ 91.900 são tributados a 25%, o terceiro escalão. E assim por diante.
Suportes e taxas tributários únicos sobre o imposto de renda, 2017
| Taxa | Faixa de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
10% | $ 0 a $ 9, 325 | 10% do lucro tributável |
15% | $ 9.325 a $ 37.950 | US $ 932, 50 mais 15% do excesso acima de US $ 9.325 |
25% | $ 37.950 a $ 91.900 | $ 5.226, 25 mais 25% do excesso acima de $ 37.950 |
28% | $ 91.900 a $ 191.650 | $ 18.713, 75 mais 28% do excesso acima de $ 91.900 |
33% | $ 191.650 a $ 416.700 | $ 46.643, 75 mais 33% do excesso acima de $ 191.650 |
35% | $ 416.700 a $ 418.400 | $ 120.910, 25 mais 35% do excesso acima de $ 416.700 |
39, 60% | $ 418.400 + | $ 121.505, 25 mais 39, 6% do excesso acima de $ 418.400 |
Declaração de Casado Suportes e Taxas de Imposto de Renda Coletável, 2017
| Taxa | Faixa de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
10% | $ 0 a $ 18.650 | 10% do lucro tributável |
15% | $ 18.650 a $ 75.900 | US $ 1.865 mais 15% do excesso acima de US $ 18.650 |
25% | $ 75.900 a $ 153.100 | $ 10.452, 50 mais 25% do excesso acima de $ 75.900 |
28% | $ 153.100 a $ 233.350 | $ 29.752, 50 mais 28% do excesso acima de $ 153.100 |
33% | $ 233.350 a $ 416.700 | $ 52.222, 50 mais 33% do excesso acima de $ 233.350 |
35% | $ 416.700 a $ 470.700 | $ 112.728 mais 35% do excesso acima de $ 416.700 |
39, 60% | $ 470.700 + | $ 131.628 mais 39, 6% do excesso acima de $ 470.700 |
Fonte: Fundação Fiscal
Como os colchetes de imposto se aplicam apenas à parte da renda que atinge seus respectivos limites, a maioria dos contribuintes deve observar vários colchetes ao calcular o valor que deve pagar.
Veja como os números serão exibidos em 2018.
Suportes e taxas tributários únicos de imposto de renda, 2018
| Taxa | Faixa de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
10% | US $ 0 a US $ 9.525 | 10% do lucro tributável |
12% | $ 9.526 - $ 38.700 | $ 952, 50 mais 12% do excesso acima de $ 9.525 |
22% | $ 38.701- $ 82.500 | $ 4453, 50 mais 22% do excesso acima de $ 38.700 |
24% | $ 82.501- $ 157.500 | $ 14.089, 50 mais 24% do excesso acima de $ 82.500 |
32% | $ 157.501- $ 200.000 | $ 32.089, 50 mais 32% do excesso acima de $ 157.500 |
35% | $ 200.001- $ 500.000 | US $ 45.689, 50 mais 35% do excesso acima de US $ 200.000 |
37% | $ 500.001 + | US $ 150.689, 50 mais 37% do excesso acima de US $ 500.000 |
Casado, arquivando os impostos e as taxas de imposto de renda em conjunto, 2018
| Taxa | Faixa de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
10% | $ 0 a $ 19.050 | 10% do lucro tributável |
12% | $ 19.051- $ 77.400 | 1.905 mais 12% do excesso acima de US $ 19.050 |
22% | $ 77.401- $ 165.000 | $ 8.907 mais 22% do excesso acima de $ 77.400 |
24% | $ 165.001- $ 315.000 | $ 28.179 mais 24% do excesso acima de $ 165.000 |
32% | $ 315.001- $ 400.000 | $ 64.179 mais 32% do excesso acima de $ 315.000 |
35% | $ 400.001- $ 600.000 | $ 91.379 mais 35% do excesso acima de $ 400.000 |
37% | $ 600.001 + | $ 161.379 mais 37% do excesso acima de $ 600.000 |
Fonte: Fundação Fiscal
Taxas de imposto x colchetes
As pessoas geralmente se referem a seus colchetes e taxas de impostos como a mesma coisa, mas não são. Uma taxa de imposto é a porcentagem em que a renda é tributada; cada faixa de imposto possui uma taxa de imposto diferente (10%, 15%, 25% etc.), denominada taxa marginal. Mas a maioria dos contribuintes - todos, exceto aqueles que se enquadram diretamente na faixa mínima - têm renda tributada progressivamente, de modo que estão realmente sujeitos a várias taxas diferentes, além da nominal da faixa tributária. Seu suporte de imposto não reflete necessariamente quanto você pagará no total de impostos.
taxa efetiva de imposto
Por exemplo, considere a seguinte responsabilidade tributária para um único arquivador com uma renda tributável de US $ 50.000 em 2018:
Os primeiros US $ 9.525 são tributados em 10%: US $ 9.525 x 0, 10 = US $ 952, 50
Então, US $ 9.526 a US $ 38.700, ou US $ 29.174, são tributados em 12%: US $ 29.174 x 0, 12 = US $ 3.500, 08
Finalmente, os US $ 11.300 superiores são tributados em 22%: US $ 11.300 x 0, 22 = US $ 2486, 00
Adicione os impostos devidos em cada um dos colchetes e você ganha US $ 925, 50 + US $ 3500, 08 + US $ 2.486 = US $ 6.938, 58.
Portanto, a taxa efetiva de imposto desse indivíduo é de aproximadamente 14% de sua renda.
Prós e contras dos impostos
Os colchetes tributários e o sistema tributário progressivo que eles criam contrastam com uma estrutura tributária fixa, na qual todos os indivíduos são tributados com a mesma taxa, independentemente de seus níveis de renda.
Os defensores dos colchetes e os sistemas tributários progressivos sustentam que indivíduos com renda alta são mais capazes de pagar imposto de renda, mantendo um padrão de vida relativamente alto, enquanto indivíduos de baixa renda - que lutam para atender às suas necessidades básicas - devem estar sujeitos a menos tributação . Eles enfatizam que é justo que os contribuintes ricos paguem mais impostos do que a classe pobre e média, compensando a desigualdade da distribuição de renda. Isso torna o sistema de tributação progressiva "progressivo" nos dois sentidos da palavra: sobe em etapas e foi projetado com a ajuda dos contribuintes de baixa renda em mente.
Os apoiadores também sustentam que esse sistema pode gerar receitas mais altas para os governos e ainda ser justo, permitindo que os contribuintes reduzam sua fatura por meio de ajustes como deduções e / ou créditos tributários para despesas como contribuições de caridade. A renda mais alta que os contribuintes percebem pode então ser canalizada de volta para a economia, em teoria. Além disso, o uso de colchetes tributários tem um efeito estabilizador automático sobre a renda após os impostos de um indivíduo, pois uma diminuição nos fundos é compensada por uma diminuição na taxa de imposto, deixando o indivíduo com uma redução menos substancial.
Os opositores aos escalões de impostos e às tabelas progressivas de impostos argumentam que todos, independentemente da renda ou do status econômico, são iguais nos termos da lei e não deve haver discriminação entre ricos e pobres. Eles também apontam que a tributação progressiva pode levar a uma discrepância substancial entre a quantidade de impostos que as pessoas ricas pagam e a quantidade de representação governamental que recebem. Eles ainda recebem apenas um voto por pessoa, independentemente da porcentagem pessoal ou mesmo nacional de imposto que pagam.
Os opositores também afirmam que tributação mais alta em níveis mais altos de renda pode - e leva - a gastar dinheiro rico para explorar brechas na lei tributária e encontrar maneiras criativas de proteger ganhos e ativos - geralmente com o resultado de que eles realmente acabam pagando menos impostos do que os menos ricos, privando o governo de receita. (As empresas americanas que realocam sua sede no exterior, por exemplo, costumam fazê-lo para evitar impostos corporativos nos EUA.) Eles também afirmam que o sistema progressivo historicamente levou à redução das taxas de poupança pessoal entre os contribuintes. Depois de subir para 11% em dezembro de 2012, a taxa de poupança pessoal tem diminuído constantemente, caindo para 2, 9% em novembro de 2017, segundo o Federal Reserve Bank de St. Louis.
História dos Suportes Fiscais Federais
O código tributário dos EUA existe desde o início do primeiro imposto de renda, quando o governo da União aprovou a Lei da Receita de 1861 para ajudar a financiar sua guerra contra a Confederação. Um segundo ato de receita em 1862 estabeleceu os dois primeiros escalões de impostos: 3% para rendas anuais de US $ 600 a US $ 10.000 e 5% para rendas acima de US $ 10.000 (aqueles eram os dias!).
Os quatro status originais de depósito eram Solteiro, Casado em Conjunto, Casado em Separado e Chefe de Família, embora as taxas fossem as mesmas, independentemente do status tributário.
Em 1872, o Congresso rescindiu o imposto de renda. Não reapareceu até a Décima Sexta Emenda à Constituição; ratificada em 1913, essa emenda estabeleceu o direito do Congresso de cobrar um imposto de renda federal. Nesse mesmo ano, o Congresso promulgou um imposto de renda de 1% para indivíduos que ganham mais de US $ 3.000 por ano e casais que ganham mais de US $ 4.000, com uma sobretaxa graduada de 1% a 7% nas rendas de US $ 20.000 ou mais.
Ao longo dos anos, o número de faixas de imposto flutuou. Quando o imposto de renda federal começou em 1913, havia sete faixas de imposto. Em 1918, o número aumentou para 78 colchetes, variando de 6% a 77%. Em 1944, a taxa máxima atingiu 94%, mas foi reduzida para 70% pelo presidente Kennedy. O presidente Reagan reduziu inicialmente a taxa máxima para 50%.
Então, na Lei de Reforma Tributária de 1986, os colchetes foram simplificados e as taxas reduzidas, de modo que em 1988 havia apenas dois colchetes: 15% e 28%. Esse sistema durou apenas até 1991, quando um terceiro escalão de 31% foi adicionado.
Desde então, colchetes adicionais foram implementados, de modo que agora temos um círculo completo e voltamos a sete colchetes, uma estrutura que foi mantida pela legislação tributária de 2017.
De uma perspectiva econômica mais ampla, uma análise da Fundação Fiscal sugere que a nova lei tributária aumentará o produto interno bruto (PIB) de longo prazo do país em 1, 7%. O crescimento econômico resultaria em salários 1, 5% mais altos e criaria 339.000 empregos adicionais em período integral. No nível macro, os contribuintes médios teriam um aumento de 1, 1% em sua receita após impostos na próxima década. A nova lei tributária pode ser particularmente benéfica para famílias com crianças, devido à duplicação do crédito tributário infantil e ao fornecimento de US $ 1.400 do crédito de US $ 2.000.
Suportes de impostos estaduais
Alguns estados não têm imposto de renda: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee apenas tributam dividendos e juros.
Oito estados têm uma estrutura de taxa fixa, com uma taxa única aplicada à renda de um residente: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Pensilvânia e Utah.
Em outros estados, o número de faixas de imposto varia de duas a 10 faixas (no Missouri e Calfornia) e 12 faixas (no Havaí). As taxas marginais de imposto nesses colchetes também variam consideravelmente. A Califórnia tem a mais alta, chegando a 13, 3%.
Os regulamentos estaduais de imposto de renda podem ou não refletir as regras federais. Por exemplo, alguns estados permitem que os residentes usem os valores federais de isenção e dedução padrão para calcular o imposto de renda estadual, enquanto outros têm seus próprios valores de isenção e dedução padrão.
Como encontrar seu suporte de imposto
Existem inúmeras fontes on-line para encontrar seu suporte de imposto de renda federal específico. O IRS disponibiliza uma variedade de informações, incluindo tabelas anuais de impostos que fornecem status de arquivamento baseados em informações tributárias altamente detalhados em incrementos de US $ 50 em rendimentos tributáveis até US $ 100.000.
Outros sites fornecem calculadoras de suporte fiscal que fazem as contas para você, desde que você saiba seu status de arquivamento e renda tributável. Seu suporte tributário pode mudar de ano para ano, dependendo dos ajustes de inflação e alterações em sua renda e status, por isso vale a pena verificar anualmente.
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