Plano de benefício-alvo
Um plano de benefício-alvo é semelhante ao plano de benefício definido (DB) (as contribuições são baseadas nos benefícios de aposentadoria projetados). No entanto, diferentemente de um plano de benefícios definidos, as distribuições que os participantes de um plano de benefícios-alvo recebem na aposentadoria são baseadas no desempenho dos investimentos e, portanto, não são garantidas.
BREAKING DOWN Plano de Benefícios-Alvo
O plano de benefícios alvo também possui alguma semelhança com um plano de compra de dinheiro, em que as contribuições são obrigatórias. Em um plano de compra de dinheiro, um funcionário e / ou empregador faz contribuições anuais de acordo com a porcentagem exigida pelo plano. Por exemplo, um plano que exige uma contribuição de 5% significa que o empregador contribui com 5% do salário de cada funcionário elegível para sua conta separada anualmente. Contribuições devem ser feitas, quer a empresa tenha ou não lucro.
Plano de benefício-alvo e planos de benefício definido
Os planos de benefício definido (ou DB) têm escopo um pouco mais amplo do que os planos de benefício-alvo. Em um plano de pensão de benefício definido, um participante recebe um benefício fixo na aposentadoria com base na remuneração, idade e anos de serviço de um empregador específico.
Os planos de banco de dados são garantidos pela Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), uma agência do governo federal. Variações do plano de benefício definido incluem saldo de caixa e plano 412 (i), além da opção tradicional.
Em um plano de saldo de caixa, um empregador credita à conta de um participante uma porcentagem definida de sua remuneração anual mais juros. A empresa detém apenas toda a propriedade dos lucros e perdas do portfólio. Em um plano 412 (i) qualificado para imposto, projetado para pequenas empresas, qualquer quantia que o proprietário contribua para o plano fica disponível imediatamente como uma dedução de imposto para a empresa. As únicas coisas que podem financiar esse tipo de plano são anuidades garantidas ou uma combinação de anuidades e seguro de vida.
Em contraste com os planos de benefício definido, os planos de contribuição definida (ou CD) são os planos de aposentadoria nos quais os funcionários contribuem com uma quantia fixa ou uma porcentagem de seus salários a cada ciclo. Um empregador geralmente corresponde à contribuição regular de um funcionário para um plano de CD.
Notícias recentes sobre planos de aposentadoria-alvo
Existem desvantagens nos planos DB e DC. Embora os planos de banco de dados exijam que os empregadores corram riscos maiores, os planos de CD transferem o ônus desses riscos para os trabalhadores e aposentados individuais. Ambos tiveram resultados mistos. Para esse fim, os fundos de benefícios-alvo surgiram em muitos lugares fora dos EUA - ou seja, no Reino Unido e na Holanda. Um artigo da Bloomberg de 2018 destacou que nesses modelos, quando o valor do ativo e a longevidade do (s) fundo (s) mudam, os benefícios são ajustados para baixo em um mercado em baixa e para cima em um bom mercado.
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