Plano Executivo de Aposentadoria Suplementar (SERP)
Um plano suplementar de aposentadoria executiva é um plano de aposentadoria não qualificado para funcionários-chave da empresa, como executivos, que fornece benefícios acima e além dos cobertos por outros planos de aposentadoria. Existem muitos tipos diferentes de SERPs disponíveis para empresas que desejam garantir que seus funcionários principais sejam capazes de manter seus padrões atuais de vida na aposentadoria.
Entendendo o Plano Executivo de Aposentadoria Suplementar (SERP)
Uma SERP é uma forma de plano de remuneração diferida que as empresas costumam usar como forma de recompensar e reter executivos-chave. Como os SERPs não são qualificados, eles podem ser oferecidos seletivamente a executivos de alto salário cujas contribuições qualificadas ao plano são limitadas pelas regras mais exigentes. A empresa e o executivo firmam um acordo formal que promete ao executivo uma certa quantia de renda suplementar de aposentadoria com base em condições de aquisição e outras condições de elegibilidade que o executivo deve cumprir. A empresa financia o plano com base nos fluxos de caixa atuais ou através do financiamento de uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro, e os benefícios diferidos atualmente não são tributáveis para o executivo. Após a aposentadoria, o executivo recebe a renda, que o IRS e os impostos estaduais como renda ordinária.
Vantagens de um plano executivo complementar de aposentadoria
Planos suplementares de aposentadoria de executivos são opções viáveis para empresas que buscam maximizar a renda de aposentadoria dos principais executivos. Eles não são qualificados e não requerem aprovação do IRS e relatórios mínimos. A empresa controla o plano e pode registrar uma despesa anual igual ao valor presente do fluxo de pagamentos futuros de benefícios.
Quando os benefícios são pagos, a empresa pode deduzi-los como despesa. Quando uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro é usada para financiar os benefícios, a empresa se beneficia da acumulação diferida de impostos dentro da apólice. Na maioria dos casos, a política pode ser estruturada de forma a permitir que a empresa recupere seu custo.
Para executivos, o plano pode ser adaptado para atender às suas necessidades específicas. Os benefícios são acumulados para o executivo sem quaisquer conseqüências fiscais atuais. Quando financiados com uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro, os benefícios por morte estão disponíveis para fornecer um pagamento suplementar contínuo ou um montante fixo aos beneficiários do executivo em caso de morte prematura.
Desvantagens de um plano executivo complementar de aposentadoria
Ao financiar um SERP, a empresa não recebe uma dedução imediata do imposto em nenhum pagamento. Os fundos acumulados para uma SERP dentro de uma apólice de seguro de vida não estão protegidos contra reclamações de credores contra a empresa ou insolvência da empresa. O IRS também pode decidir os benefícios disponíveis para o funcionário após a aposentadoria, colocando-os em risco de pagamento substancial.
Principais Takeaways
- Um SERP é um plano de aposentadoria não qualificado oferecido aos executivos como um incentivo de longo prazo para permanecer na empresa.
- Os SERPs oferecem vantagens fiscais às empresas e oferecem aos executivos a chance de obter benefícios de até 70% de sua renda antes da aposentadoria. Mas os benefícios fiscais acumulados para a empresa e o funcionário não são imediatos.
Exemplo de uma SERP
Uma SERP geralmente assume a forma de uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro. As empresas compram uma apólice de seguro no valor acordado para o funcionário. A empresa obtém benefícios fiscais porque paga os prêmios do seguro. Mesmo que o funcionário saia, a empresa ainda tem acesso ao valor em dinheiro do seguro. Se o funcionário falecer, a empresa é beneficiária do pagamento e também recebe benefícios fiscais.
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