Método de Ações Específicas
O método de ações específicas é uma maneira de os investidores individuais manipularem seus ganhos ou perdas de capital ao vender parte, mas não todas, de suas ações de uma determinada ação. O objetivo do método de ações específicas é reduzir o passivo tributário em um determinado ano, geralmente mostrando uma perda tão grande ou um ganho tão pequeno quanto possível.
Método de detalhamento de ações específicas
O método de ações específicas pode minimizar o tamanho de um ganho de capital ou maximizar o tamanho de uma perda de capital, para fins fiscais, ao vender ações de uma empresa ou fundo. Funciona escolhendo vender ações específicas ao reduzir a posição de alguém em uma ação. A venda das ações com a maior base de custos, ou seja, as ações pelas quais o investidor pagou mais, mostrará um ganho de capital menor ou uma perda de capital maior, em ambos os casos, reduzindo a obrigação tributária por um determinado ano.
O método de compartilhamento específico funciona apenas se determinadas condições forem atendidas. O método exige que o investidor tenha adquirido vários lotes do mesmo título a preços diferentes, esteja vendendo apenas parte das ações do investidor em uma ação e tenha mantido um registro da base de custo de cada compra de ação ou fundo.
Assumindo todas essas condições, o investidor deve fornecer informações detalhadas ao corretor que gerencia a conta do investidor em quais ações vender. Caso contrário, o preço médio pago por todas as ações da mesma ação formará a base de custo e o investidor terá um passivo fiscal maior do que o necessário.
Duas opções no método de ações específicas
Embora geralmente seja do interesse do investidor escolher as ações de maior custo para vender no método de ações específicas, há exceções. Se as ações de maior custo foram compradas no último ano, a opção de vendê-las pelo método de ações específicas contaria como um ganho de capital de curto prazo, tributado pelas alíquotas do imposto de renda, e não pela menor taxa de ganhos de capital. Nesse caso, o investidor escolheria as ações de maior custo entre as adquiridas há um ano ou mais.
Outra situação na qual um investidor se desviaria da estratégia típica ocorre se o lucro tributável do investidor, incluindo ganhos de capital de longo prazo, cair abaixo de um determinado limite. Em 2018, o número é de US $ 38.600 para indivíduos e US $ 77.200 para arquivadores conjuntos. Sob esse limiar, os ganhos de capital de longo prazo não incidem em impostos. Nesse caso, o investidor pode optar por especificar ações com a menor base de custos, a fim de maximizar o ganho em papel e tirar o máximo proveito da taxa de imposto de 0%, deixando as ações de maior custo na carteira a serem especificadas quando é mais benéfico.
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