Identificação Específica de Ações
Identificação Específica de Ações é uma estratégia de contabilidade de investimento na qual o investidor pretende obter o tratamento tributário mais favorável ao vender participações em um ativo que foram adquiridos em diferentes épocas e preços.
REPARTIÇÃO Identificação específica de ações
Identificação Específica de Ações é uma estratégia contábil para investidores que desejam otimizar seu tratamento tributário ao vender suas participações em uma determinada empresa ou fundo que foram comprados originalmente a preços e horários diferentes.
Os impostos sobre ganhos de capital incidem sobre os lucros obtidos com a venda de ativos. Um investidor que compra uma ação por US $ 10 e depois vende por US $ 20 mostrará um ganho de capital de US $ 10, que é tributável. Para um investidor que apenas faz um único investimento em um ativo não se beneficiará da identificação específica de ações, porque quando eles vendem esse ativo, o preço de aquisição é o mesmo para cada ação desse ativo.
Outro investidor compra 10 ações de uma ação a cada ano por três anos consecutivos. A cada ano, o preço por ação, também conhecido como base de custo, aumenta em US $ 10. Nesse cenário, o investidor compra 10 ações a US $ 10 por ação no primeiro ano, para um investimento total de US $ 100. No segundo ano, o investidor compra mais 10 ações por US $ 20 por ação e 10 ações no ano três por US $ 30 por ação.
Se esse investidor optar por vender uma parte desses ativos no próximo ano por US $ 40 por ação, os ganhos de capital diferirão ligeiramente para cada grupo de ações, e a identificação específica de ações poderá ser uma estratégia útil para o investidor otimizar seu tratamento tributário sobre aqueles ganhos de capital.
FIFO, custo médio e identificação específica de ações
O IRS fornece várias estratégias para relatar ganhos de capital e são delineados a cada ano na Publicação 550: Receitas e despesas de investimento. Aconselha-se os investidores a consultar a publicação mais recente sobre os regulamentos atuais sobre relatórios de ganhos de capital.
Para a maioria dos fundos, FIFO (First In, First Out) é a opção padrão para relatar ganhos de capital nas vendas de ações. O pressuposto é que as primeiras ações que um investidor compra são as primeiras vendidas. No cenário acima, se o investidor vender quinze ações com o FIFO em vigor, venderá as 10 ações compradas no primeiro ano e as cinco ações compradas no segundo ano, mostrando ganhos de capital tributáveis de US $ 30 em cada uma das ações do primeiro ano, e ganhos de US $ 20 em cada uma das ações do segundo ano.
É possível para alguns investidores usar o método contábil de Custo Médio, que calcula a média do custo de todas as ações da carteira, e os ganhos tributáveis são calculados nesse valor. Em nosso cenário, a base de custo médio para os ativos de três anos é de US $ 20 e, portanto, a venda de 15 ações a US $ 40 resultaria em ganhos tributáveis de US $ 20 por ação.
Com a Identificação Específica de Ações, o investidor pode escolher quais ações serão vendidas. Por exemplo, eles poderiam vender todas as ações adquiridas no ano três e cinco ações adquiridas no ano dois. Eles poderiam vender cinco ações das aquisições de cada ano ou qualquer outro acordo que o investidor considere vantajoso para sua estratégia de investimento específica.
A identificação específica de compartilhamento permite maior flexibilidade, mas requer manutenção meticulosa de registros. Além disso, recomenda-se que os investidores interessados nessa estratégia estejam cientes dos regulamentos sobre a maneira como os lucros são tributados sobre ativos mantidos por prazos mais curtos. Em muitos casos, os lucros obtidos em um ativo mantido por apenas um ano ou menos são tributados a uma taxa mais alta do que os ativos mantidos em carteira por um longo prazo.
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