Formulário SEC N-17f-2
O Formulário SEC N-17f-2 é um arquivamento na Comissão de Valores Mobiliários (SEC) que deve ser submetido por empresas de investimento que tenham custódia de valores mobiliários ou investimentos similares. A empresa de investimento é obrigada a contratar um contador público independente para verificar os valores mobiliários da empresa e investimentos similares por exame real três vezes durante cada ano fiscal. O contador deve preparar um certificado informando que o exame ocorreu com uma descrição do exame. A administração assina o formulário e o envia à SEC junto com o atestado do contador independente.
BREAKING SEC SEC Form N-17f-2
O Formulário N-17f-2 da SEC também é conhecido como "Certificado de contabilidade de valores mobiliários e investimentos similares na custódia de empresas de investimento em administração". É exigido pela Regra 17f-2 sob a Lei da Empresa de Investimentos de 1940. O objetivo deste formulário é que a SEC garanta que o certificado seja atribuído adequadamente à empresa de investimento.
Subseções-chave da Regra 17f-2
A regra 17f-2 exige que os valores mobiliários sejam depositados por uma empresa de investimento na custódia de um banco ou outra empresa cujas funções e instalações físicas sejam supervisionadas por um regulador federal ou estadual. Tais títulos depositados devem ser fisicamente segregados o tempo todo. No entanto, os valores mobiliários garantidos, hipotecados, dados em garantia ou depositados em garantia de um empréstimo, ou valores mobiliários em trânsito em conexão com a venda, troca, resgate ou outra transação que resulte em alteração pendente da propriedade física, não precisam ser depositados para custódia pela empresa de investimento. Outra subseção importante é a identificação das pessoas autorizadas a ter acesso aos valores mobiliários depositados. A Regra 17f-2 também detalha os procedimentos precisos a serem seguidos para o depósito e retirada de valores mobiliários. Finalmente, a regra estipula que exames independentes por um contador público são realizados pelo menos três vezes em um ano fiscal, com pelo menos dois deles ocorrendo sem aviso prévio à empresa de investimento.
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