Lista de Verificação de Preparação de Imposto do Plano de Aposentadoria

Planos de aposentadoria qualificados e IRAs oferecem a oportunidade de economizar para a aposentadoria com base em benefícios fiscais. Os ganhos com contribuições aumentam os impostos diferidos (ou isentos de impostos para os Roth IRAs). Quando se trata de hora do imposto, verifique se você está atualizado com todos os requisitos.

1. Assista ao prazo final da contribuição.

Você tem até o prazo de declaração de impostos para o seu retorno de 2018 para contribuir com um IRA ou Roth IRA (15 de abril de 2019; as datas voltaram ao normal este ano). Você não tem mais tempo para fazer contribuições à IRA, mesmo que obtenha uma extensão de depósito para sua declaração de imposto.

No entanto, se você possui um negócio, pode contribuir para um plano de aposentadoria qualificado até a data de vencimento estendida do seu retorno (por exemplo, 15 de outubro de 2019, para uma contribuição de 2018), desde que o plano estivesse em vigor em 31 de dezembro, 2018 (você assinou a papelada até essa data). Caso contrário, você ainda pode configurar e financiar um SEP-IRA até a data de vencimento estendida do seu retorno.

2. Use reembolsos de impostos para contribuições.

Se você deve um reembolso de imposto, pode aplicá-lo a uma contribuição para um IRA, Roth IRA. Isso pode ser para 2018 se você enviar sua declaração de imposto a tempo para o IRS enviar os fundos ao custodiante / administrador da sua conta; não se esqueça de notificar seu custodiante / administrador que deseja que os fundos sejam aplicados em 2018. Use o Formulário 8888 para informar ao IRS para onde enviar o reembolso. Se os fundos chegarem atrasados ​​ou você não informar ao custodiante / administrador que deseja usá-los para 2018, eles serão solicitados para 2019.

3. Corrija as contribuições em excesso.

Sua renda bruta ajustada modificada pode limitar ou barrar contribuições para IRAs dedutíveis se você participar de um plano de aposentadoria qualificado (por exemplo, você tem um 401 (k) no trabalho) e para IRAs de Roth, independentemente de quaisquer outros planos. Quaisquer contribuições em excesso - valores superiores ao que você pode fazer - estão sujeitas a uma penalidade de 6% a cada ano até que você tome as medidas corretivas.

Se você já fez uma contribuição para 2018 e descobriu que sua renda era muito alta, não demora para resolver o problema. Por exemplo, se você contribuiu para um IRA dedutível, não faça a dedução. E retire a contribuição, mais os ganhos, até 15 de abril de 2019.

Se você contribuiu demais para um Roth IRA por causa de sua renda, tome medidas corretivas até 31 de dezembro de 2019. Dessa forma, você deve a penalidade apenas para 2018, mas evita-a para os próximos anos. Por exemplo, você pode retirar a contribuição excedente mais ganhos ou instruir seu custodiante do IRA a tratar o excesso de contribuições e ganhos de 2018 como sua contribuição de 2019. Observe que o limite de contribuição para 2019 é de US $ 6.000, enquanto o limite de 2018 é de US $ 5.500. Você precisará verificar se os ganhos na conta ainda podem colocar você acima do limite e continuar a incorrer em uma penalidade.

Observe que você não pode mais "descaracterizar" sua contribuição do Roth IRA para um IRA tradicional, como antes da Lei de Cortes e Empregos de 2017.

4. Faça as distribuições mínimas necessárias.

O diferimento de impostos não dura para sempre. Certifique-se de entender quando - e em que medida - você deve tomar as distribuições mínimas necessárias (RMDs). Se você não receber RMDs, poderá estar sujeito a uma penalidade de 50% por distribuições insuficientes. Regras RMD são muito complexas. Aqui estão algumas informações para você começar.

• Para suas próprias contas . Se você tinha 70 anos ou mais de idade em 2018, deve ter realizado uma distribuição anual com base nas tabelas do IRS, que pode ser encontrada na Publicação do IRS 590-B . Use a Tabela II (Vida Conjunta e Expectativa de Última Sobrevivência) se você é casado, seu cônjuge é mais de 10 anos mais novo que você e é o único beneficiário da conta; caso contrário, use a Tabela III (Uniform Lifetime).
• Para benefícios herdados de um plano de aposentadoria qualificado ou IRA. O que você precisa fazer depende do seu relacionamento com o titular da conta. Se você é um cônjuge sobrevivente, pode optar por transferir os benefícios para sua própria conta e tratá-los como se sempre fossem seus. Assim, se você tem 60 anos e herda um IRA de um cônjuge que morreu em 2018, uma rolagem significa que você pode adiar RMDs até atingir 70 anos e meio. Se você não é um cônjuge sobrevivente, geralmente deve distribuir todo o interesse até o final do quinto ano civil após a morte do proprietário. Como alternativa, você pode fazer RMDs começando com uma distribuição até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano da morte do proprietário; use a Tabela I (Expectativa de vida única) para esse fim.

Se você não conseguiu RMDs, pode se qualificar para alívio, mostrando uma causa razoável para sua falha. Você não precisa pagar a penalidade antecipadamente, mas deve apresentar o Formulário 5329 com sua declaração de imposto e anexar uma explicação para a sua falha (por exemplo, você teve uma condição médica grave; recebeu conselhos fiscais incorretos sobre quanto levar). Além disso, você deve mostrar que tomou o RMD o mais rápido possível. As instruções para o formulário 5329 explicam o que fazer.

5. Proteja-se se você fez distribuições antes dos 59 anos e meio.

Mesmo que você não tenha que fazer distribuições, pode ter optado por fazê-lo em 2018 porque precisava do dinheiro. A distribuição geralmente é totalmente tributável (regras diferentes se aplicam aos Roth IRAs e IRAs não dedutíveis). A distribuição é relatada a você no formulário 1099-R. Além disso, se você tivesse menos de 59 anos e meio de idade, será penalizado com 10%, a menos que se qualifique para uma exceção de penalidade.

Você pode evitar a penalidade - mas não o imposto sobre a distribuição - se se qualificar para uma exceção de penalidade. As exceções são listadas pelo IRS . Se você quiser confiar em uma exceção, junte suas provas agora. Por exemplo, se você estiver desativado, verifique se a documentação dos médicos ou da Administração da Seguridade Social mostra que você é total e permanentemente incapaz de se envolver em qualquer atividade lucrativa substancial. Se você usou os fundos para pagar os custos do ensino superior qualificado para si ou para seu cônjuge ou dependente, receba recibos desses custos.

A linha inferior

As regras para contas de aposentadoria são complicadas. Para obter ajuda, converse com o administrador do plano ou com o custodiante do IRA ou, melhor ainda, com o seu consultor tributário.