Recharacterização
Recaracterização é a reversão de uma conversão de IRA, como de um Roth IRA para um IRA tradicional, geralmente para obter um melhor tratamento tributário. A estratégia de recaracterizar de um Roth para um IRA tradicional foi proibida pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017.
Recaracterizações foram realizadas principalmente após uma conversão de uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA) tradicional em uma IRA de Roth, embora elas também pudessem fazer o contrário. Uma conversão tradicional em Roth, também conhecida como "rolagem", pode resultar em uma carga tributária significativa e inesperada - tanto que o indivíduo que fez a conversão decidiu desfazê-la, o que resultou em uma recaracterização. Com as recharacterizações, havia vários procedimentos e prazos importantes do Internal Revenue Service (IRS) a serem observados. Como muitas disposições da fatura fiscal de 2017 foram mandatadas para terminar no ano fiscal de 2026, este texto descreverá como as recarregamentos funcionaram, caso a opção retorne no futuro.
Quebrando a Recaracterização
Ao falar sobre IRAs, recarregamentos e conversões são ações essencialmente opostas. Uma conversão refere-se a pegar ativos em um IRA tradicional - ou um tipo similar de conta de aposentadoria envolvendo dólares antes dos impostos - e movê-los para um Roth IRA. Uma recharacterização reverte uma conversão (ou rollover). Em qualquer uma das ações, as considerações fiscais desempenham um papel.
O prazo para recharacterizar um IRA tradicional (ou outro plano de aposentadoria) para uma conversão de Roth IRA foi o prazo estendido para impostos de 15 de outubro. O cumprimento desse prazo significou que você poderia tratar qualquer contribuição como uma contribuição tradicional do IRA (não tributada). Por exemplo, se você se convertesse em 2018, teria até 15 de outubro de 2019 para concluir a recharacterização. Você também pode alterar e enviar uma nova declaração de imposto se já tiver apresentado impostos para o ano de conversão. Após a recharacterização, você precisaria esperar até 30 dias ou até o próximo ano civil (o que for mais longo) para reconverter para um Roth IRA.
O preenchimento do Formulário IRS 8606 foi necessário para realizar uma recharacterização. O IRS forneceu vários recursos sobre as recharacterizações do IRA, como uma página informativa do formulário 8606, perguntas freqüentes sobre as recharacterizações e instruções para o formulário 8606.
Recharacterização e Conversões
As contas de aposentadoria elegíveis para conversão em um Roth IRA incluíram o seguinte:
- IRA tradicional
- rolagem IRA
- Plano 401 (k) de um ex-empregador
- 403 (b) plano de um ex-empregador
- 457 (b) plano de um ex-empregador
- IRA SIMPLES
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Uma conversão de uma das contas antes de impostos acima criou um evento tributável, o que significa que quaisquer ativos convertidos devem ser incluídos na receita bruta tributável do contribuinte. Isso introduziu várias decisões de planejamento tributário, como se fazia sentido fazer a conversão ao longo de muitos anos ou esperar até um ano em que você provavelmente estava em um escalão menor. A vantagem de uma conversão para um Roth IRA veio com maior flexibilidade na distribuição de distribuições. Como os IRAs do Roth são financiados com dólares que já são tributados, não há distribuições mínimas necessárias que possam complicar o planejamento tributário mais tarde na vida. Uma conversão de Roth IRA também garantiu que um aposentado não precisaria se preocupar com possíveis aumentos de impostos federais mais tarde na vida.
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