Recebíveis

O que são contas a receber?

Os recebíveis, também denominados contas a receber, são dívidas de uma empresa por seus clientes por bens ou serviços que foram entregues ou usados, mas ainda não pagos.

Principais Takeaways

• As empresas que permitem que os clientes comprem bens ou serviços a crédito terão contas a receber em seu balanço.
• Os recebíveis são registrados no momento da venda, quando um bem ou serviço foi entregue, mas ainda não foi pago.
• Os recebíveis diminuirão quando o pagamento dos clientes for recebido.
• O montante de recebíveis estimado como incobrável é registrado em provisão para devedores duvidosos.

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Recebíveis

Entendendo contas a receber

Os recebíveis são criados estendendo uma linha de crédito aos clientes e são relatados como ativo circulante no balanço da empresa. Eles são considerados um ativo líquido, porque podem ser usados ​​como garantia para garantir um empréstimo e ajudar a cumprir as obrigações de curto prazo. Os recebíveis fazem parte do capital de giro da empresa. O gerenciamento eficaz de recebíveis envolve o acompanhamento imediato de qualquer cliente que não tenha pago e, potencialmente, a discussão de um plano de pagamento, se necessário. Isso é importante porque fornece capital extra para apoiar as operações e reduz a dívida líquida da empresa.

Para melhorar o fluxo de caixa, uma empresa pode reduzir os termos de crédito para suas contas a receber ou demorar mais para pagar suas contas a pagar. Isso reduz o ciclo de conversão de caixa da empresa ou quanto tempo leva para transformar investimentos em caixa, como estoque em caixa, para operações. Também pode vender recebíveis com desconto a uma empresa de factoring, que assume a responsabilidade pela cobrança do dinheiro devido e assume o risco de inadimplência. Esse tipo de acordo é chamado de financiamento de contas a receber.

Para medir com que eficácia uma empresa concede crédito e cobra dívidas com esse crédito, os analistas fundamentais analisam vários índices. A taxa de rotatividade de recebíveis é o valor líquido das vendas a prazo durante um determinado período dividido pela média das contas a receber durante o mesmo período. A média de contas a receber pode ser calculada adicionando o valor das contas a receber no início do período desejado ao seu valor no final do período e dividindo a soma por dois. Outra medida da capacidade de uma empresa de receber recebíveis é o dia de vendas pendentes (DSO), o número médio de dias que leva para receber o pagamento após a venda.

Gravação de recebíveis

Se uma empresa vende widgets e 30% são vendidos a crédito, isso significa que 30% das vendas da empresa são recebíveis. Ou seja, o dinheiro não foi recebido, mas ainda é registrado nos livros como receita. Em vez de um débito que aumenta em dinheiro no momento da venda, a empresa debita contas a receber e credita uma conta de receita de vendas. Um recebível não se torna dinheiro até ser pago. Se o cliente pagar a fatura em seis meses, o recebível é transformado em dinheiro e o mesmo valor recebido é deduzido dos recebíveis. A entrada naquele momento seria um débito em dinheiro e um crédito em contas a receber.

Provisão para Devedores Duvidosos

De acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos nos EUA (GAAP), as despesas devem ser reconhecidas no mesmo período contábil em que a receita relacionada é auferida, e não quando o pagamento é efetuado. Portanto, as empresas devem estimar um valor em dólar para contas não cobráveis ​​usando o método de provisão.

Essa estimativa para perdas com devedores duvidosos é registrada como despesa com devedores duvidosos na demonstração do resultado e apresentada em uma contra-conta abaixo das contas a receber no balanço, geralmente denominada provisão para devedores duvidosos. A rede de contas a receber e a provisão para devedores duvidosos exibem o valor reduzido das contas a receber que se espera serem colecionáveis. As empresas mantêm o direito de coletar fundos, mesmo que estejam na conta de provisão. Essa provisão pode acumular-se entre os períodos contábeis e será ajustada periodicamente com base no saldo da conta e dos recebíveis em aberto que se espera incobrável.

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