Planos de Aposentadoria Qualificados vs. Não Qualificados: Qual é a Diferença?

Os empregadores criam planos de aposentadoria qualificados e não qualificados com a intenção de beneficiar funcionários. A Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA), promulgada em 1974, destinava-se a proteger a renda de aposentadoria dos trabalhadores e fornecer uma medida de informação e transparência.

Em termos mais simples, um plano de aposentadoria qualificado é aquele que atende às diretrizes da ERISA, enquanto um plano não qualificado fica fora das diretrizes da ERISA. Os planos qualificados incluem 401 (k), planos de participação nos lucros, 403 (b) e Keogh (HR-10). Os planos não qualificados incluem remuneração diferida, seguro de vida com dividir o dólar e bônus executivos.

As implicações fiscais para os dois tipos de plano também são diferentes. Exceto para uma pensão simplificada para funcionários (SEP), os planos de contas de aposentadoria individuais (IRAs) não são criados por um empregador e não são planos qualificados.

Principais Takeaways

• Um plano de aposentadoria qualificado atende às diretrizes estabelecidas pela ERISA.
• Os planos qualificados se qualificam para determinados benefícios fiscais e proteção do governo.
• Os planos não qualificados não atendem a todas as estipulações da ERISA.
• Planos não qualificados geralmente são oferecidos a executivos e outras pessoas-chave cujas necessidades não podem ser atendidas por um plano qualificado pela ERISA.

Planos Qualificados

Os planos qualificados são projetados para atender às diretrizes da ERISA e, como tal, se qualificam para benefícios fiscais adicionais aos recebidos por planos de aposentadoria regulares, como IRAs. Os empregadores deduzem uma parcela permitida de dólares antes dos impostos dos salários dos funcionários para investir no plano qualificado. As contribuições e ganhos crescem diferidos até a retirada.

Um plano qualificado pode ter uma contribuição definida ou uma estrutura de benefícios definidos. Em um plano de contribuição definida, os funcionários selecionam investimentos e o valor da aposentadoria dependerá das decisões que tomarem. Com uma estrutura de benefícios definidos, há um valor garantido de pagamento e risco de investir transferências para o empregador.

Para se qualificar como plano ERISA, os patrocinadores do plano devem atender a várias diretrizes sobre participação, aquisição, provisão de benefícios, financiamento e informações do plano.

Planos não qualificados

Muitos empregadores oferecerão aos funcionários primários planos não qualificados como parte de um pacote de benefícios ou executivo. Planos não qualificados são aqueles que não são elegíveis para benefícios de diferimento de impostos de acordo com a ERISA. Consequentemente, as contribuições deduzidas para planos não qualificados são tributadas quando o resultado é reconhecido. Em outras palavras, o funcionário pagará impostos sobre os fundos antes de serem contribuídos para o plano.

Na maioria dos casos, o empregador não pode deduzir nenhuma contribuição feita a planos não qualificados.

Considerações Especiais

A principal diferença entre os dois planos é o tratamento tributário das deduções por parte dos empregadores, mas existem outras diferenças. Os planos qualificados têm contribuições diferidas do empregado e o empregador pode deduzir valores que contribuem para o plano. Os planos não qualificados usam dólares após impostos para financiar o plano e, na maioria dos casos, o empregador não pode reivindicar suas contribuições como dedução fiscal.

Um plano deve atender a vários critérios para ser considerado qualificado, incluindo:

• Divulgação - Os documentos sobre a estrutura e os investimentos do plano devem estar disponíveis aos participantes, mediante solicitação.
• Cobertura - Uma parte especificada de funcionários, mas não todos, deve ser coberta.
• Participação - Os funcionários que atendem aos requisitos de elegibilidade devem ter permissão para participar.
• Aquisição de direitos - Após uma duração especificada de emprego, os direitos de um participante a pensão são benefícios não perdidos.
• Não discriminação - Os benefícios devem ser proporcionalmente iguais em atribuições a todos os participantes para evitar ponderação excessiva em favor de funcionários com salários mais altos.

Planos não qualificados são frequentemente oferecidos a executivos-chave e outros funcionários selecionados. Eles podem ser projetados para atender às necessidades específicas desses funcionários quando planos qualificados não podem atender a essas necessidades.

Advisor Insight

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC, EUA

Um plano de aposentadoria qualificado está incluído na Seção 401 (a) do Código Tributário e está sob a jurisdição das diretrizes da ERISA. As contribuições dos empregados e / ou empregadores são distintas do balanço do empregador e pertencem ao empregado. Existem mais restrições a um plano qualificado, como valores diferidos limitados e valores da contribuição do empregador. Exemplos disso são os planos 401 (k) e 403 (b).

Um plano não qualificado não se enquadra nas diretrizes da ERISA e, portanto, não recebe as mesmas vantagens fiscais. Eles são considerados ativos do empregador e podem ser apreendidos pelos credores da empresa. Se o funcionário sair, provavelmente perderá os benefícios do plano não qualificado. As vantagens são sem limites de contribuição e mais flexibilidade. O plano de bônus executivo é um exemplo.