Confiança de propriedade de interesse terminável qualificada (QTIP)
Uma propriedade de juros termináveis qualificados (QTIP) permite que o concedente providencie um cônjuge sobrevivo e mantenha o controle de como os ativos do trust são distribuídos quando o cônjuge sobrevivente morre. A renda, e às vezes principal, gerada a partir da confiança é concedida ao cônjuge sobrevivente para garantir que o cônjuge seja cuidado pelo resto da vida.
Principais Takeaways
- Uma relação qualificada de propriedade de interesse terminável (QTIP) permite que um indivíduo, chamado de concedente, deixe ativos para um cônjuge sobrevivo e também determine como os ativos do trust são divididos após a morte do cônjuge sobrevivente.
- Sob um QTIP, a renda é paga ao cônjuge sobrevivo, enquanto o saldo dos fundos é mantido em custódia até a morte do cônjuge, quando é então pago aos beneficiários especificados pelo concedente.
- As relações de confiança QTIP são utilizadas no planejamento patrimonial e são especialmente úteis quando os beneficiários existem de um casamento anterior, mas o concedente morre antes que um cônjuge subsequente o faça.
- Com um QTIP, o imposto sobre a propriedade não é calculado no momento da morte do primeiro cônjuge, mas é determinado após a morte do segundo cônjuge.
Como funcionam as relações de confiança de propriedade terminável qualificada
Esse tipo de confiança irrevogável é comumente usado por indivíduos que têm filhos de outro casamento. Os QTIPs permitem que o concedente cuide de seu cônjuge atual e garanta que os ativos do trust sejam repassados aos beneficiários de sua escolha, como os filhos do primeiro casamento do concedente.
Além de fornecer ao cônjuge vivo uma fonte de recursos, um QTIP também pode ajudar a limitar os impostos aplicáveis por morte e doação. Além disso, pode afirmar o controle de como os fundos são tratados, caso o cônjuge sobrevivo morra, pois o cônjuge nunca assume o poder de nomear o diretor. Isso pode impedir que esses ativos sejam transferidos para o novo cônjuge, caso ela se case novamente.
A propriedade no QTIP que fornece fundos a um cônjuge sobrevivo se qualifica para deduções conjugais, o que significa que o valor da confiança não é tributável após a morte do primeiro cônjuge. Em vez disso, a propriedade se torna tributável após a morte do segundo cônjuge, com a transferência da responsabilidade para os beneficiários nomeados dos ativos dentro do trust.
Nomeações de Administrador de Propriedade de Interesse Terminável Qualificado
Um mínimo de um administrador deve ser nomeado para gerenciar a confiança, embora vários indivíduos ou organizações possam ser nomeados simultaneamente. O trustee ou trustees será responsável por controlar a confiança e também terá autoridade sobre como seus ativos são gerenciados. Exemplos de possíveis administradores incluem, entre outros, o cônjuge sobrevivo, uma instituição financeira, um advogado e outros membros da família ou amigos.
Em um fundo de doação conjugal, o patrimônio é dividido em dois, com uma seção colocada em um fundo fiduciário e a segunda dada diretamente ao cônjuge sobrevivente; Assim como em um QTIP, não há imposto sobre a propriedade cobrado em nenhuma das ações, mas, diferentemente de um QTIP, o cônjuge sobrevivo normalmente pode nomear beneficiários da relação de confiança após sua morte.
Pagamentos de cônjuges e QTIPs
O cônjuge sobrevivo nomeado em um QTIP recebe pagamentos do trust com base na renda que o trust gera, semelhante à emissão de dividendos em ações. Como o cônjuge sobrevivo nunca é o verdadeiro dono da propriedade, não é possível pôr penhor a propriedade dentro da confiança ou da própria confiança. Os pagamentos serão feitos ao cônjuge pelo resto da vida. Após a morte, os pagamentos cessam, pois não são transferíveis para outra pessoa. Os ativos no trust tornam-se propriedade dos beneficiários listados.
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