Plano de Aposentadoria Qualificado

O que é um plano de aposentadoria qualificado

Um plano de aposentadoria qualificado atende aos requisitos da Seção 401 (a) do Internal Revenue Code (IRS) e, portanto, é elegível para receber determinados benefícios fiscais, diferentemente de um plano não qualificado. Esse plano de aposentadoria é estabelecido por um empregador em nome e em benefício dos funcionários da empresa. Os planos de aposentadoria qualificados oferecem aos empregadores uma isenção de impostos pelas contribuições que eles fazem para seus funcionários. Os planos qualificados que permitem que os funcionários adiem uma parte de seus salários para o plano também podem reduzir o passivo atual de imposto de renda dos funcionários, reduzindo o lucro tributável. Planos de aposentadoria qualificados são uma ferramenta que pode ajudar os empregadores a atrair e reter bons funcionários.

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O que é um plano de aposentadoria qualificado?

Detalhamento do plano de aposentadoria qualificado

Os planos qualificados vêm em dois tipos principais: benefício definido e contribuição definida, embora existam outros planos híbridos dos dois, o mais comum dos quais é chamado de plano de saldo de caixa. Os planos de benefícios definidos oferecem aos funcionários um pagamento garantido e colocam o empregador no risco de economizar e investir adequadamente para cumprir as responsabilidades do plano. Uma pensão tradicional do tipo anuidade é um exemplo de plano de benefício definido. De acordo com os planos de contribuição definida, o valor que os funcionários recebem na aposentadoria depende de quão bem eles economizam e ganham através de investimentos por conta própria, durante os anos de trabalho. O funcionário assume todo o risco de investimento e longevidade e espera-se que ele economize economicamente. Um 401 (k) é o exemplo mais popular de um plano de contribuição definida. Outros exemplos de planos qualificados incluem o seguinte:

• Planos de participação nos lucros
• 403 (b) planos
• Planos de compra de dinheiro
• Planos de benefícios-alvo
• Planos de propriedade de estoque de funcionários (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Pensão Simplificada para Funcionários (SEP)
• Plano de correspondência de incentivos de poupança para funcionários (SIMPLE)

O IRS fornece um guia para requisitos comuns de planos qualificados.

Plano de Aposentadoria Qualificada e Investimento

Os planos qualificados permitem apenas certos tipos de investimentos, que variam de acordo com o plano, mas geralmente incluem títulos negociados publicamente, imóveis, fundos mútuos e fundos do mercado monetário. Cada vez mais, investimentos alternativos como fundos de hedge e private equity estão sendo considerados para planos de contribuição definida. Alguns já estão disponíveis, empacotados em fundos na data prevista. Eles também especificam quando as distribuições podem ser feitas, geralmente quando o funcionário atinge a idade definida de aposentadoria do plano, quando o funcionário é desativado, quando o plano é encerrado e não substituído por outro plano qualificado ou quando o empregado morre (nesse caso, o beneficiário) recebe as distribuições).

Plano de aposentadoria qualificado e impostos

Os trabalhadores podem receber distribuições de planos qualificados antes que ocorra um desses eventos desencadeantes, mas estarão sujeitos a impostos e multas que podem tornar imprudente a distribuição antecipada. Alguns planos também permitem que os funcionários tomem empréstimos do plano sob regras estritas sobre como o empréstimo deve ser reembolsado. Por exemplo, eles podem exigir que o empréstimo seja reembolsado dentro de um certo número de anos, que o trabalhador pague juros (que retornam ao plano) sobre o empréstimo e que o empréstimo seja reembolsado imediatamente se o funcionário deixar o trabalho para o qual o plano de aposentadoria qualificado está vinculado.

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