Como se qualificar para a dedução de impostos do escritório doméstico

A revolução tecnológica deu origem a computadores pessoais, internet, email, compartilhamento de arquivos e videoconferência. Coloque tudo isso junto e você terá os ingredientes de um escritório em casa. Este é um lugar onde você pode fazer tudo o que faz no trabalho, mas agora com calças de pijama. Esse arranjo não é apenas muito mais conveniente para os trabalhadores, mas também permite que muitos deles deduzam impostos pelo uso de suas casas.

No entanto, nem todos os funcionários são capazes de amortizar as despesas do escritório em casa. Este artigo fornecerá quatro testes que você deve passar antes de deduzir as despesas do escritório em casa. Também mostrará o que e quanto você pode deduzir.

Teste 1 - O espaço é usado apenas para negócios? O primeiro teste que deve ser aplicado a qualquer escritório em casa é se o espaço de trabalho é usado exclusiva e regularmente para negócios. Ambos os critérios devem ser atendidos neste teste antes que qualquer dedução possa ser feita. Simplificando, se o espaço de trabalho for usado para uso comercial e pessoal, não será dedutível. Além disso, o espaço deve ser usado regularmente para fins comerciais; um espaço usado apenas algumas vezes por ano não será considerado um escritório em casa pelo IRS, mesmo que o espaço seja usado exclusivamente para fins comerciais.

Esses critérios desqualificarão efetivamente muitos arquivadores que tentam reivindicar essa dedução, mas não conseguem provar o uso regular e exclusivo do escritório em casa. No entanto, não é necessário particionar sua área de trabalho para deduzi-la, embora isso possa ser útil no caso de você ser auditado. Uma mesa no canto de uma sala pode se qualificar como uma área de trabalho, desde que você conte apenas uma quantidade razoável de espaço ao redor da mesa ao calcular a metragem quadrada.

A única exceção ao teste de uso exclusivo se aplica aos arquivadores que prestam serviços de creche para crianças ou parte da casa é usada para armazenamento do inventário. Nesse caso, a casa seria usada regularmente para a creche, mas não exclusivamente, porque os que estão recebendo cuidados estão lá apenas durante o dia. Portanto, as despesas de creche domiciliar são calculadas dividindo não apenas a área quadrada da casa versus a área usada para creche, mas também o número de horas que a área é usada para creche versus o número de horas no ano (8.760 / ano). Despensas, como lavanderia e salas de armazenamento, também podem ser deduzidas sob certas condições.

Teste 2 - Quem disse que você precisa trabalhar em casa? O segundo grande teste a ser realizado é se o seu escritório em casa é apenas para sua conveniência ou a conveniência do seu empregador. Se o seu empregador forneceu um local para você fazer negócios em seu próprio local, você não pode simplesmente criar um escritório em casa para sua própria conveniência e deduzir suas despesas. Seu empregador deve determinar que você trabalhe em casa antes que suas despesas se tornem dedutíveis. Não pode haver um local alternativo disponível.

Tanto funcionários quanto contratados independentes podem ter que provar isso ao IRS por meio de recibos de despesas e documentação de seus empregadores, afirmando que não há local de trabalho para eles fora de suas casas.

Teste 3 - Todos os seus negócios estão em conformidade Os arquivadores que possuem mais de um negócio em casa devem ter cuidado ao reivindicar a dedução do escritório em casa. Se alguma de suas diferentes linhas de negócios não atender aos critérios acima, nenhuma dedução de home office poderá ser feita para nenhuma delas. É uma proposição de tudo ou nada; as despesas do escritório doméstico incorridas para cada linha de negócios separada devem atender aos critérios acima de maneira independente e, se uma linha falhar, todas as outras falharão também.

Nota : As pessoas que não se qualificam para a dedução do escritório em casa ainda podem deduzir todas as outras deduções comerciais padrão. Para obter mais informações sobre essas deduções, acesse o site do IRS e baixe as instruções para o formulário 2106 e o ​​cronograma do IRS.

Parabéns! A parte mais difícil acabou
Agora que você chegou até aqui e passou nos três primeiros testes, alguns cálculos devem ser feitos antes que você possa passar para o teste final. Isso envolve o preenchimento do formulário 8829 do IRS para calcular o valor real das despesas dedutíveis do escritório em casa.

O primeiro passo nas despesas de computação é determinar a metragem quadrada do local de trabalho e dividi-la pela metragem quadrada total da casa. Aqui está um exemplo simples:

• Etapa 1: calcule a metragem quadrada do seu escritório em casa. Se o seu escritório em casa for uma sala de 15 pés por 15 pés, sua metragem quadrada total será de 225 pés quadrados (15 pés x 15 pés = 225 pés quadrados).
• Etapa 2: descubra a metragem quadrada da sua casa. Para o nosso exemplo, digamos que sua casa tenha uma área total de 1.600 pés quadrados.
  
• Etapa 3: Agora divida a área do seu escritório pela área da sua casa. Ex. 225 / 1.600 = 0, 14 (ou 14%). Esse decimal representa a porcentagem de suas despesas totais em casa que podem ser alocadas para a dedução do escritório em casa.

Depois de descobrir a porcentagem de despesas domésticas que pode ser baixada, você deve listar todas as despesas que pertencem a toda a sua casa, como juros de hipotecas, impostos imobiliários, seguros, serviços públicos e depreciação do ano na seção intitulado "despesas indiretas" do Formulário 8829. As despesas incorridas exclusivamente para o benefício do espaço do escritório são listadas na seção "despesas diretas" do formulário. As despesas indiretas são totalizadas e multiplicadas pela porcentagem derivada anteriormente (ex. 14% do nosso exemplo). Em seguida, o total de despesas indiretas é adicionado ao total das despesas diretas.

Teste final - as deduções excedem a renda Felizmente, e ao contrário da escola, o exame final para deduções no escritório em casa é o exame mais fácil de passar. Para concluir esse teste de "receita", verifique se o total de despesas dedutíveis não excede a receita derivada do negócio para o qual as deduções foram realizadas. Por exemplo, se o total de deduções chegar a US $ 1.200, mas você tiver recebido apenas US $ 950 em receitas da empresa, apenas US $ 950 em deduções poderão ser feitas nesse ano. No entanto, o restante pode ser transportado para um ano futuro e deduzido quando a receita comercial exceder as despesas.

Esse número final é usado no Anexo C para arquivadores independentes ou no Formulário 2106 e no Anexo A para funcionários. O último grupo também deve ser capaz de especificar as deduções e, em seguida, as deduções do escritório em casa são totalizadas com todas as outras despesas de funcionários não reembolsadas e devem exceder um limite de 2% da renda bruta ajustada para serem dedutíveis.

A linha inferior
É preciso mais do que um cartaz "Aguente firme, gatinha" e um computador pessoal para classificar seu quarto de hóspedes como um escritório em casa. Se você deseja evitar uma auditoria muito desagradável, deve entender as regras de dedução do escritório em casa e aplicá-las corretamente para reivindicar sua dedução corretamente. Mais informações sobre deduções de escritório em casa podem ser encontradas no site da Receita Federal, basta baixar as instruções para o formulário 8829 da Receita Federal.