Fundo de oportunidade qualificada
Um fundo de oportunidades é um veículo de investimento projetado para investir em imóveis em áreas conhecidas como "zonas de oportunidades". As zonas de oportunidade são áreas geográficas específicas designadas como afetadas economicamente. Os incentivos fiscais para investimentos em zonas de oportunidade incluem impostos atrasados e potencialmente reduzidos sobre ganhos de capital.
Explicação dos fundos de oportunidade
As zonas de oportunidade foram criadas como parte da Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 para incentivar o investimento em comunidades subfinanciadas, de baixa renda e em dificuldades. Para que uma comunidade seja classificada como zona de oportunidade, ela deve ser designada pelo estado e subsequentemente certificada pelo Secretário do Tesouro dos EUA, via IRS.
Um fundo de investimento criado por uma empresa ou parceria pode ser designado como um fundo de oportunidade qualificado, preenchendo o formulário 8996 do IRS com sua declaração de imposto de renda federal. Uma vez designado, o fundo deve investir pelo menos 90% de seus ativos em zonas de oportunidade designadas para receber tratamento tributário preferencial.
Investindo em propriedades da zona de oportunidade
Os fundos de oportunidade devem fazer "melhorias substanciais" nas propriedades em que investem. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos define melhorias substanciais como investimentos na propriedade que são iguais ao valor original pago pelo fundo. Estes devem ser feitos dentro de 30 meses. Por exemplo, se uma propriedade for comprada por US $ 700.000, o fundo da oportunidade terá uma janela de 30 meses para obter pelo menos US $ 700.000 em melhorias.
Certos tipos de negócios não podem ser incluídos nos fundos de oportunidade, mesmo que residam em zonas de oportunidade, incluindo:
- Campos de golfe
- Clubes de campo
- Salões de massagens
- Instalações de hidromassagem
- Instalações para bronzear
- Pistas de corrida ou outras instalações usadas para jogar
- Lojas de bebidas
Os investidores podem adiar seus pagamentos de impostos sobre ganhos de investimentos anteriores se esses ganhos forem investidos em um fundo de oportunidade qualificado dentro de 180 dias após a venda. Os impostos são adiados para o dia em que o investimento do fundo de oportunidade for vendido ou trocado ou até 31 de dezembro de 2026 - o que ocorrer primeiro.
Vantagens fiscais de fundos de oportunidade qualificada
Além da capacidade de diferir a tributação de ganhos anteriores, quanto mais tempo um participante mantiver seu investimento qualificado em fundo de oportunidade, menor será sua carga tributária.
- Se mantidos por mais de cinco anos, os investidores recebem uma exclusão de 10% do ganho diferido em seus investimentos.
- Se um investidor detiver por mais de sete anos, ele receberá uma exclusão de 15%.
- Após 10 anos, o investidor não deve imposto de renda federal sobre a valorização do fundo na data da venda.
A partir de 2019, o IRS e o Tesouro dos EUA ainda estavam ajustando regras e regulamentos específicos para investimento e tributação de fundos de oportunidade qualificados. Os investidores interessados em participar devem consultar profissionais de investimentos e impostos.
Onde encontrar zonas de oportunidade qualificadas
Atualmente, existem zonas de oportunidade em todos os 50 estados dos EUA, além de Washington DC e cinco territórios dos EUA. Para visualizar todas as zonas de oportunidade qualificadas, pesquise na lista abaixo ou visite o Departamento do Tesouro dos EUA para obter as listagens mais atualizadas. As zonas são identificadas pelo estado, município e número do setor censitário.
Para determinar o número do setor censitário de um endereço específico, visite o Geocoder do US Census Bureau. Digite o endereço que você deseja encontrar e selecione "ACS2015_Current" no menu suspenso dos conjuntos de dados disponíveis para pesquisar.
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