Despesas de adoção qualificada (QAE)
Despesas de adoção qualificadas são os custos necessários pagos para a adoção de uma criança com menos de 18 anos de idade ou qualquer pessoa com deficiência que precise de cuidados. Nos Estados Unidos, despesas qualificadas de adoção (QAE) são aquelas que o Internal Revenue Service (IRS) define como razoáveis e necessárias, incluindo taxas de adoção, custas judiciais, honorários advocatícios, custos de viagens e outras despesas diretamente relacionadas à adoção. Essas taxas podem ser usadas para reivindicar um crédito ou exclusão de adoção que reduza a renda tributável dos pais adotantes.
Noções básicas sobre despesas qualificadas de adoção (QAE)
O Internal Revenue Service permite compensar sua conta de imposto com um crédito pelas despesas qualificadas de adoção, desde que você atenda a certos requisitos de elegibilidade. Para relatar suas despesas qualificadas de adoção, você utilizará o Formulário IRS 8839.
Os contribuintes elegíveis usam o formulário 8839 do IRS para fornecer as informações necessárias para reivindicar o crédito de adoção em suas declarações fiscais federais. Os contribuintes devem fornecer o nome e sobrenome da criança adotada, ano de nascimento e número de identificação. Eles também devem observar se a criança tem necessidades especiais ou nasceu no exterior e anexar os documentos de adoção necessários. O crédito tributário para as QAE diminui gradualmente para os contribuintes cujas rendas brutas ajustadas modificadas excedem um certo limite. Os contribuintes não podem reivindicar o crédito de adoção por quaisquer taxas pagas ou reembolsadas por um empregador ou programa governamental. Eles também não podem reivindicar o crédito ao adotar o filho de um cônjuge.
Se você pagou despesas qualificadas de adoção para adotar uma criança que seja residente ou cidadão dos EUA, poderá ter direito ao crédito, mesmo que a adoção não tenha sido finalizada ou tenha sido finalizada em um ano fiscal diferente. Você também pode se qualificar para o crédito se tiver pago despesas para adotar uma criança estrangeira. Além disso, existem regras separadas para reivindicar o crédito no Formulário 8839 se você adotar uma criança com necessidades especiais.
Despesas máximas de adoção qualificada
Para 2017, o crédito máximo foi de US $ 13.570 por criança. Além disso, o crédito fiscal de adoção não é mais reembolsável. Isso significa que, para reconhecer o benefício total do crédito, seu imposto total deve ser pelo menos igual ao seu crédito. Por exemplo, se seu imposto total para o ano for de apenas US $ 10.000, mas você gastar US $ 14.000 em despesas de adoção qualificadas, US $ 10.000 serão o máximo que você poderá economizar em impostos. No entanto, se todo o crédito não for utilizado, qualquer valor restante poderá ser transportado por até cinco anos.
Para o ano fiscal de 2017, desde que sua receita bruta ajustada modificada fosse de US $ 203.540 ou menos, você se qualificou para o crédito total. O crédito diminui à medida que sua renda aumenta e desaparece completamente quando excede US $ 243.540.
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