O objetivo do formulário 941 do IRS

Se você tiver algum funcionário, inclusive você, você tem várias obrigações de imposto de emprego. Isso inclui impostos de renda retidos na fonte e impostos de Seguro Social e Medicare (FICA) provenientes dos salários dos funcionários e o pagamento da parte empregadora do FICA. Exceto para empregadores muito pequenos, os impostos sobre o emprego devem ser depositados eletronicamente, de acordo com um cronograma (geralmente mensalmente ou semestralmente). Esses pagamentos de impostos são reportados ao IRS trimestralmente no Formulário 941, Declaração de imposto federal trimestral do empregador.

Noções básicas de formulário

O formulário 941 é um formulário de duas páginas composto por cinco partes:

• Informações do empregador. A parte superior da página, um do formulário, é usada para fornecer o nome do empregador (incluindo um nome comercial, se não o nome do empregador), endereço e número de identificação do empregador (EIN). Além disso, o empregador deve indicar o trimestre para o qual o formulário está sendo arquivado: Primeiro trimestre (janeiro, fevereiro e março), segundo trimestre (abril, maio e junho), terceiro trimestre (julho, agosto e setembro) e quarto trimestre (outubro, Novembro e dezembro).
• Parte 1. Esse é o coração do formulário, pois mostra o número de funcionários, a remuneração paga e os impostos devidos. Uma descrição maior disso está abaixo. Esta parte mostra se o empregador deve impostos (saldo devedor) ou se pagou em excesso impostos sobre o emprego. Um pagamento em excesso pode ser aplicado no próximo trimestre ou recebido como reembolso (a opção é indicada nesta parte do formulário).
• Parte 2. Esta parte, na parte superior da página 2, explica o cronograma de depósito de impostos para impostos sobre o emprego. O cronograma de depósito para a maioria dos empregadores é mensal (aqui é inserida uma repartição do imposto por mês) ou quinzenalmente. (Existe um requisito de depósito no dia seguinte para impostos que excedam US $ 100.000; impostos inferiores a US $ 2.500 podem ser pagos com o formulário e não precisam ser depositados.)
• Parte 3. Esta parte é usada para responder a duas perguntas sobre os negócios do empregador: se ele fechou ou parou de pagar salários (e a data em que isso aconteceu) e se há funcionários sazonais (para que um formulário trimestral não seja necessário para cada trimestre) .
• Parte 4 Se o empregador deseja que o IRS fale com um terceiro, como um CPA, esta parte é usada para inserir o número de telefone e um número de identificação pessoal de cinco dígitos auto-selecionado do terceiro (designado).
• Parte 5. Esta parte é para a assinatura do empregador. Também inclui a data da assinatura e um número de telefone diurno.

Se um preparador pago preencher o formulário, as informações do preparador serão incluídas no final do formulário, incluindo:

• nome
• assinatura
• nome da empresa (ou o nome do preparador, por conta própria, sem nome da empresa)
• endereço
• Número de identificação fiscal do preparador (PTIN)
• data de assinatura
• Número de identificação do empregador (EIN) do preparador ou da empresa
• número de telefone

Se os depósitos não corresponderem ao valor dos impostos devidos no trimestre, um pagamento poderá acompanhar o formulário. Ao fazer um pagamento com o Formulário 941, inclua o Formulário 941-V, comprovante de pagamento, que ajuda o IRS a processar o pagamento corretamente.

Impostos relatados no formulário

Como mencionado anteriormente, a Parte 2 é usada para relatar o valor dos impostos pagos sobre salários, gorjetas e outras compensações. Existem quatro tipos de impostos:

• imposto de renda retido nos contracheques dos funcionários (linha 3).
• Impostos da previdência social sobre salários (linha 5a) ou gorjetas (linha 5b). A alíquota desse imposto é de 12, 4% (cobrindo a parte do empregado e do empregador deste imposto).
• Impostos do Medicare (linha 5c). A alíquota desse imposto é de 2, 9% (cobrindo a parte do empregador e do funcionário desse imposto).
• Impostos adicionais do Medicare sobre compensação tributável acima de US $ 200.000. A taxa de imposto é de 0, 9%; é pago apenas pelos funcionários.

Para pequenos empregadores

Um empregador que deve impostos trabalhistas de US $ 1.000 ou menos durante o ano (uma folha de pagamento não superior a US $ 6.000) pode registrar o Formulário 944, Declaração de imposto federal anual do empregador, se tiver permissão do IRS para fazê-lo. Ligue para 800-829-4933 ou envie uma solicitação por escrito, pois você deve receber permissão antes de preencher este formulário em vez do Formulário 941.

Formulários alterados

Se você precisar corrigir o Formulário 941, use o Formulário 941-X, Declaração de imposto trimestral do empregador ajustado ou Solicitação de reembolso. Por exemplo, se os salários foram subestimados ou o imposto da Previdência Social sobre gorjetas foi superestimado e você descobrir o erro, este formulário será usado para corrigi-lo.

A linha inferior

Os impostos sobre o emprego são uma grande responsabilidade. Saiba mais sobre quais pagamentos aos funcionários são tributáveis ​​e como calcular os impostos sobre o emprego nas Publicações do IRS 15 (Circular E) e 15-B.

Você também pode estar interessado em ler Obrigações tributárias para pequenas empresas: impostos sobre os salários, o objetivo do formulário 1065 do IRS e o objetivo do formulário W-9.