Despesa Ordinária e Necessária (O & NE)
As despesas ordinárias e necessárias são as despesas incorridas pelos indivíduos como o custo de propriedade de uma empresa ou de realizar uma negociação. As despesas "ordinárias e necessárias" são categorizadas como tais para fins de imposto de renda, e essas despesas são geralmente consideradas dedutíveis de imposto no ano em que são incorridas.
Essas despesas estão descritas na Seção 162 (a) do Internal Revenue Code e devem passar por testes básicos de relevância para os negócios, bem como de necessidade. No entanto, o IRS não publica um compêndio de quais despesas podem ser consideradas comuns e necessárias para a administração de uma empresa ou a realização de uma negociação, portanto, é responsabilidade do contribuinte fazer essa determinação.
Principais Takeaways
- O&NE são geralmente as despesas que você incorre como custo de propriedade de uma empresa.
- As despesas comuns e necessárias comuns incluem software relacionado a negócios para despesas com computador ou aluguel.
- Às vezes, partes da casa usada para negócios são dedutíveis nos impostos.
Entendendo as Despesas Ordinárias e Necessárias (O& NE)
Esta seção do código tributário é a fonte de um grande número de deduções de indivíduos, especialmente em anos de transição entre empregos ou carreiras. As despesas típicas que podem ser incluídas no grupo "comum e necessário" incluem um uniforme para o trabalho ou software relacionado aos negócios adquirido para um computador doméstico.
Os custos de inicialização associados à criação de um novo negócio também podem ser dedutíveis nos impostos, mas geralmente devem ser distribuídos por vários anos; esses custos não se qualificam como ordinários e necessários para fins de IRS, mas geralmente são dedutíveis como despesas de capital.
O IRS define uma despesa "comum" como qualquer coisa que seja "comum e aceita" para uma empresa ou negócio específico.O IRS define uma despesa "necessária" como qualquer coisa que seja "útil e apropriada", mas não indispensável. Os principais exemplos de despesas comerciais "comuns e necessárias" incluem:
- Remuneração dos empregados: salários ou salários pagos aos empregados pelos serviços prestados.
- Planos de Aposentadoria : dinheiro alocado para planos de aposentadoria patrocinados por funcionários, como planos 401 (k), 403 (b), SIMPLE (Plano de Incentivo à Poupança para Funcionários) e SEP (Simplified Employee Pension).
- Despesas de aluguel : dinheiro para uma propriedade que o proprietário da empresa aluga, mas não possui. As despesas de aluguel não são dedutíveis se o proprietário da empresa receber participação no capital ou possuir o título da propriedade.
- Impostos : quaisquer impostos locais, estaduais, federais ou estrangeiros pagos que sejam diretamente atribuíveis a um comércio ou empresa.
- Juros : quaisquer despesas de juros sobre dinheiro emprestado, para cobrir os custos das atividades comerciais.
- Seguro : qualquer tipo de seguro adquirido para uma empresa profissional.
Em geral, as despesas "comuns" referem-se àquelas que são comumente e tipicamente usadas por pessoas em seu comércio ou setor. As despesas “necessárias” se referem às despesas úteis e apropriadas; as despesas necessárias também devem ser despesas comuns para serem dedutíveis dos impostos.
Uso comercial da sua casa
Os proprietários de empresas podem deduzir as despesas relacionadas às partes de suas casas que são alocadas para uso comercial. Essas despesas podem incluir serviços públicos, juros de hipotecas e reparos. Porém, para que as casas dos proprietários de empresas se qualifiquem como deduções, elas devem provar que sua habitação é seu principal local de negócios - mesmo que um indivíduo conduza empresas auxiliares em locais fora da casa. Além disso, as deduções para um escritório em casa são baseadas na porcentagem de uma casa que um empresário dedica ao uso comercial. Consequentemente, os indivíduos que operam fora de casa são responsáveis por fazer esse cálculo.
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