Receita Líquida de Investimento (NII)
A receita líquida de investimento (NII) é a receita recebida de ativos de investimento (antes dos impostos), como títulos, ações, fundos mútuos, empréstimos e outros investimentos (menos as despesas relacionadas). A alíquota do imposto individual sobre a receita líquida de investimentos depende se é receita de juros, receita de dividendos ou mais-valias.
Principais Takeaways
- A receita líquida de investimento é a receita recebida de ativos de investimento (antes de impostos), como títulos, ações, fundos mútuos, empréstimos e outros investimentos (menos despesas relacionadas)
- O NII está sujeito a um imposto de 3, 8% e aplica-se a indivíduos com um NII e MAGI acima de certos limites.
- Propriedades e trusts também estão sujeitos ao imposto da NII se tiverem a NII não distribuída e sua renda bruta anual ajustada exceder a quantia em dólares na qual o maior escalão de impostos começa
- Para as empresas de investimento, esse é o valor da receita restante após as despesas operacionais serem subtraídas da receita total do investimento.
Noções sobre Renda Líquida de Investimento (NII)
Quando os investidores vendem ativos de suas carteiras, o produto da transação resulta em um ganho ou perda realizado. Os ganhos realizados podem ser ganhos de capital com a venda de uma ação; receita de juros recebidos de produtos de renda fixa; dividendos pagos aos acionistas de uma empresa; renda de aluguel recebida de propriedade; certos pagamentos de anuidades; pagamentos de royalties; etc. A diferença entre quaisquer ganhos realizados (antes da aplicação dos impostos) e comissões ou taxas comerciais é a receita líquida de investimentos (NII). O NII pode ser positivo ou negativo, dependendo se o ativo foi vendido para ganho ou perda de capital.
Por exemplo, um indivíduo vende 100 ações da AAPL e 50 ações da NFLX por US $ 175 / ação e US $ 170 / ação. Ele também recebeu pagamentos de cupom do ano em seus títulos corporativos no valor de US $ 2.650, além de renda de US $ 16.600. Sua receita líquida de investimento pode ser calculada como:
Ganho de capital da AAPL: (Preço de venda 175 - Custo 140) x 100 | $ 3.500 |
Perda de capital da NFLX: (Preço de venda 170 - Custo 200) x 50 | (1.500) |
Comissões de corretagem | (35) |
Rendimentos de juros | 2.650 |
Renda | 16.600 |
Taxas de preparação de impostos | (160) |
Receita Líquida de Investimento | $ 21.055 |
Tributação da receita líquida de investimentos
A receita líquida de investimento está sujeita a um imposto de 3, 8% e aplica-se a indivíduos com um NII e uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) acima dos limites da tabela abaixo:
Status de arquivamento | Limite MAGI ($) |
solteiro | 200.000 |
Chefe de família | 200.000 |
Apresentação casada separadamente | 125.000 |
Apresentação conjunta | 250.000 |
Viúva qualificada (s) com dependente | 250.000 |
O imposto de renda líquido do investimento é aplicado ao menor da receita líquida de investimento ou do valor do MAGI acima do limite predeterminado. Por exemplo, um único arquivador de imposto com renda bruta anual de US $ 188.000 e receita líquida de investimento de US $ 21.055 possui um MAGI de US $ 188.000 + US $ 21.055 = US $ 209.055. Como esse valor ultrapassa o limite de US $ 209.055 - US $ 200.000 = US $ 9.055, o indivíduo pagará o imposto de renda líquido do investimento de 3, 8% x US $ 9.055 = US $ 344, 09. O imposto da NII não inclui imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre dividendos que o investidor ainda tem que pagar.
Propriedades e trusts também estão sujeitos ao imposto da NII se tiverem receita líquida de investimento não distribuída e sua receita bruta anual ajustada exceder o valor em dólar no qual o maior escalão de impostos começa. Um estrangeiro não residente não está sujeito ao imposto, a menos que seja casado com um cidadão ou residente nos EUA e opte por ser tratado como residente nos EUA para fins fiscais.
Para as empresas de investimento, esse é o valor da receita que resta depois que as despesas operacionais são subtraídas da receita total do investimento e geralmente é expressa por ação. Para encontrar a receita líquida de investimento por ação de uma empresa, divida a receita total do investimento pelas ações em circulação. Esse valor é o que está disponível para os acionistas como dividendos. Uma empresa de capital aberto deve listar sua receita líquida de investimento em seu balanço.
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