Dedução detalhada
Uma dedução discriminada é uma despesa em produtos, serviços ou contribuições elegíveis que podem ser subtraídas da receita bruta ajustada (AGI) para reduzir sua fatura de imposto. Tais deduções permitem que os contribuintes que se qualifiquem potencialmente paguem menos impostos do que se optassem por deduzir a dedução padrão, uma quantia fixa em dólar que varia apenas pelo status do depósito. As deduções discriminadas permitidas, às vezes sujeitas a limites, incluem despesas como juros de hipotecas, doações de caridade e despesas médicas.
Como funcionam as deduções fiscais
As deduções fiscais não devem ser confundidas com créditos fiscais, que reduzem sua fatura diretamente. Por exemplo, se você calcula seus impostos em US $ 14.000 e é elegível para um crédito fiscal de US $ 1.000, sua fatura é simplesmente reduzida no valor de US $ 1.000, para US $ 13.000.
As deduções, por outro lado, reduzem seu lucro tributável, com o benefício fiscal real dependente do suporte fiscal em que essa renda o coloca. Como exemplo, considere uma pessoa que está solteira, solteira, com uma renda bruta de US $ 80.000 e está reivindicando deduções detalhadas no total de US $ 10.000. Subtrair essas deduções da receita bruta gera uma receita tributável para US $ 70.000. O benefício fiscal real, neste caso, é o valor deduzido, US $ 10.000, vezes a taxa de imposto para uma única pessoa nesse escalão de renda, que é de 22%. O valor do imposto economizado por meio das deduções é de US $ 2.200.
A partir de 2018, a duplicação da dedução padrão tornou as deduções fiscais discriminadas menos vantajosas para muitos contribuintes.
Padrão vs. Especificado
A grande maioria dos contribuintes tem a opção de especificar deduções ou reivindicar a dedução padrão que se aplica ao seu status. (As exceções são estrangeiros não residentes, que devem especificar os itens, e casais que estão arquivando separadamente, que devem reivindicar o mesmo tipo de dedução.) A decisão deve se basear em um cálculo de qual tipo de dedução reduz mais sua obrigação tributária.
Se você estiver entrando com um único contribuinte em 2019 - ou for casado e entrando em separado - provavelmente será melhor fazer a dedução padrão de US $ 12.000 se suas deduções discriminadas totalizarem menos do que esse valor. O mesmo se aplica a um casal que apresenta em conjunto que não tem mais de US $ 24.000 em deduções discriminadas e chefes de família cujas deduções totalizam não mais de US $ 18.000. Essas deduções quase dobraram a partir de 2018, após a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos.
A cada ano, você deve escolher ativamente entre discriminar ou fazer a dedução padrão. Você deve sempre pesquisar essa opção, pois as deduções permitidas e seus valores às vezes mudam de ano para ano.
Deduções fiscais que você pode especificar
Juros hipotecários sobre um empréstimo de US $ 750.000 ou menos
Prémios de seguro de hipoteca
Contribuições de caridade
Despesas médicas e odontológicas (mais de 10% da AGI)
Impostos estaduais e municipais de renda, vendas e propriedade pessoal de até US $ 10.000
Perdas de jogo
Juros de investimento
US $ 2.500 em juros de empréstimos a estudantes
US $ 250 (para educadores que compram material de sala de aula)
Deduções que você perdeu
Juros hipotecários: montante do empréstimo de US $ 750.000 + a US $ 1 milhão
Imposto de renda local, estadual e local, além de US $ 10.000
Pagamentos de pensão alimentícia
Despesas de mudança (exceto militares de serviço ativo)
Despesas com funcionários não reembolsadas
Despesas de procura de emprego
Despesas de preparação de impostos
Perdas por desastres naturais (a menos que em uma área designada pelo presidente)
Quais despesas podem ser discriminadas?
A lista de despesas que podem ser discriminadas em 2019 é extensa, mas há limites e exclusões em comparação com deduções antes da entrada em vigor da Lei de Cortes de Impostos e Empregos. Você pode, por exemplo, deduzir juros de hipotecas em um empréstimo de US $ 750.000 ou menos para qualquer casa comprada em ou após 15 de dezembro de 2017. Anteriormente, era possível deduzir juros de uma hipoteca de US $ 1 milhão ou menos. (Você ainda pode refinanciar uma casa segundo as regras antigas se tiver sido comprada antes de 15 de dezembro de 2017.)
Você também pode deduzir prêmios de seguro de hipoteca (MIPs); doações de caridade até 60% da AGI; despesas médicas e odontológicas acima de 10% da AGI; impostos estaduais e locais sobre renda, vendas e propriedade pessoal de até US $ 10.000 (US $ 5.000 se o pedido for registrado separadamente); perdas de jogo e juros de investimento; US $ 2.500 em juros de empréstimos a estudantes e US $ 250 se você for um educador que compra suprimentos para sua sala de aula.
Algumas deduções discriminadas anteriormente disponíveis desapareceram a partir de 2018. Elas incluem deduções para pagamentos de pensão alimentícia, despesas de mudança (exceto para movimentação militar ativa devido a ordens militares), despesas com funcionários não reembolsadas, despesas com busca de emprego, despesas com procura de emprego, despesas com preparação de impostos e perdas por desastres naturais (a menos que um incentivo fiscal para um evento específico seja autorizado pelo presidente). A dívida do empréstimo com capital próprio também foi afetada, de maneiras complicadas: Se você possui um empréstimo ou linha de crédito com patrimônio líquido, verifique com seu consultor tributário se os juros são dedutíveis.
Além disso, anteriormente não havia limite de deduções para impostos estaduais e locais (SALT). O atual limite de US $ 10.000 foi um sério golpe financeiro para os contribuintes que vivem em estados com altos impostos.
As deduções detalhadas estão listadas na Tabela A do Formulário 1040. Além do mais, você deve salvar todos os recibos, caso o IRS peça para vê-los. Prova adicional de despesas pode incluir extratos bancários, contas de seguro, contas médicas e recibos de impostos de organizações beneficentes qualificadas.
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