Publicação IRS 590: acordos de aposentadoria individuais (IRAs)
Publicação IRS 590: Arranjos de Aposentadoria Individuais (IRAs) refere-se a um documento do IRS que descreve as regras para contas de aposentadoria individuais (IRAs). O documento, publicado pelo Internal Revenue Service, fornece informações sobre como configurar um IRA, como contribuir com ele, quanto pode ser contribuído, como tratar distribuições e como deduzir impostos por contribuições feitas aos IRAs. A publicação 590 do IRS também fornece informações sobre multas que os contribuintes podem enfrentar se os regulamentos da IRA não forem seguidos adequadamente.
Quebrando a publicação 590 do IRS: acordos de aposentadoria individuais (IRAs)
Embora a Publicação IRS 590 especifique "acordos de aposentadoria individual", esse termo deve representar amplamente uma ampla variedade de contas de aposentadoria individuais, anuidades de aposentadoria individuais e outras relações de confiança ou de custódia que atuam como um plano de poupança pessoal que oferece vantagens fiscais para a reserva de dinheiro para aposentadoria. A publicação 590 do IRS tem duas partes. A Parte A cobre contribuições para acordos de aposentadoria individuais e a Parte B discute distribuições de acordos de aposentadoria individuais. Existem diferenças significativas entre as várias contas de aposentadoria cobertas na Publicação IRS 590, incluindo Roth IRAs e IRAs tradicionais, especialmente quando se trata do tratamento tributário de contribuições. A publicação abrange:
- Quem pode abrir um IRA tradicional ou Roth IRA
- Quando um IRA tradicional ou um Roth IRA podem ser abertos
- A definição de um Roth IRA
- Como abrir um IRA tradicional ou Roth
- Quanto pode ser contribuído
- Quando contribuições podem ser feitas
- Quanto pode ser deduzido
- Regras de herança do IRA
- Movimentação de ativos de aposentadoria
- Regras de retirada de ativos
- Atos que desencadeiam multas ou impostos adicionais
Publicação IRS 590: acordos de aposentadoria individuais: novos itens
A publicação 590 do IRS geralmente descreve novas regras ou disposições, como as que oferecem ajuda às vítimas de desastres. Por exemplo, no ano fiscal de 2017, ele nomeia uma provisão qualificada de isenção de impostos que cobre "retiradas e reembolsos com base em impostos de determinados planos de aposentadoria para contribuintes que sofreram perdas econômicas" como resultado do furacão e da tempestade tropical Harvey, bem como dos furacões Irma e Maria, e os incêndios na Califórnia.
Outros novos itens para 2017 incluem:
- Novas informações para tratamento de receita comercial não relacionada em um IRA;
- Um limite de AGI modificado para contribuições tradicionais do IRA;
- Um limite de AGI modificado para certos indivíduos casados;
- Um limite de AGI modificado para contribuições do Roth IRA.
Em 2018, há aumentos nos limites da AGI em geral, além de um período prolongado de rolagem para determinadas compensações de empréstimos do plano e uma divulgação que não permite a recharacterização das conversões feitas em 2018 ou posteriormente.
Existem diferenças significativas entre as várias contas de aposentadoria cobertas na Publicação IRS 590, incluindo Roth IRAs e IRAs tradicionais, especialmente quando se trata do tratamento tributário de contribuições.
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