Como pagar impostos se você estiver no exterior
Mais de 6, 32 milhões de americanos (excluindo militares) vivem no exterior em mais de 160 países, segundo a Associação de Americanos Residentes no Exterior (AARO). Neste artigo, discutimos as regras e regulamentos tributários que afetam os cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes no exterior.
Requisitos de arquivamento
O Internal Revenue Service (IRS) exige que os cidadãos americanos e estrangeiros residentes que vivem fora dos Estados Unidos apresentem declarações de imposto de renda se sua renda bruta for maior ou igual à isenção e deduções padrão aplicáveis. Também é recomendável que aqueles com renda inferior à isenção e dedução padrão aplicáveis também apresentem declaração de imposto de renda. De acordo com a AARO, os requisitos de declaração de impostos dos EUA se aplicam igualmente aos americanos, independentemente do país em que residem atualmente. Assim, cidadãos e estrangeiros residentes que trabalham no exterior podem estar sujeitos a dupla tributação (das autoridades fiscais locais e dos EUA), mas os indivíduos devem consultar um profissional tributário ou o IRS, porque nem todas as situações são iguais.
Os contribuintes são obrigados a enviar declarações de imposto de renda, bem como declarações de imposto sobre imóveis e doações (se aplicável). Se você trabalha no exterior, precisa registrar um retorno se sua renda bruta exceder certos limites estabelecidos pelo IRS. Aqui estão os valores com base no status do depósito (números de 2011): solteiro (US $ 9.500), 65 anos ou mais (US $ 10.950), chefe de família (US $ 12.200), 65 anos ou mais (US $ 13.650), viúva qualificada (US $ 15.300), 65 ou mais velhos (US $ 16.450), declaração conjunta de casamento (US $ 19.000), não morando com o cônjuge no final do ano (US $ 3.700), um cônjuge com 65 anos ou mais (US $ 20.150), ambos os cônjuges com 65 anos ou mais (US $ 21.300) e arquivamento separado (US $ 3.700).
Ativos financeiros estrangeiros
Há um requisito de relatório adicional a partir de 2012. De acordo com o "Programa de Divulgação Voluntária Offshore do IRS", os americanos que possuem ativos financeiros estrangeiros superiores a US $ 50.000 para indivíduos e US $ 100.000 para casais que arquivam juntos devem reportar esses ativos. Os ativos qualificados incluem contas bancárias, qualquer ação, instrumento financeiro ou financeiro emitido por uma entidade / pessoa fora dos EUA e qualquer participação em uma entidade estrangeira. Se você se qualificar, precisará enviar o Formulário 8938 juntamente com sua declaração de imposto.
Teste de Presença Física
Você deve morar em um país ou países estrangeiros por pelo menos 330 dias completos em um período de 12 meses. De acordo com o IRS, expatriados podem residir e trabalhar em mais de um país estrangeiro. No entanto, eles devem estar fisicamente presentes nesses países por pelo menos 330 dias em um ano civil.
Exclusão de renda auferida no exterior
A exclusão de renda obtida no exterior foi projetada para reduzir o efeito da política de dupla tributação do tio Sam. Para 2012, os americanos podem excluir até US $ 95.100 anualmente em salários estrangeiros. Os contribuintes que reivindicarem essa exclusão pagarão o imposto de acordo com as taxas que seriam aplicadas se não tivessem reivindicado a exclusão de renda obtida no exterior. Isso significa que, em vez de aplicar a menor taxa possível, os expatriados serão tributados a partir do seu escalão normal (se não tivessem usado a exclusão) depois de gastar os US $ 95.100 iniciais.
Exclusão de habitação estrangeira
Os expatriados podem excluir valores pagos pelo empregador por despesas relacionadas à moradia. Esses benefícios pagos pelo empregador não precisam ser relatados como parte de sua renda de origem estrangeira. Os americanos não podem excluir as mesmas quantias duas vezes (ou seja, fontes enraizadas nos salários estrangeiros e nos benefícios relacionados à moradia). Além disso, os trabalhadores independentes não se qualificam para a exclusão de moradias estrangeiras. Para evitar abusos, os expatriados podem reivindicar uma exclusão máxima de moradias no exterior até 16% da exclusão de renda obtida no exterior. Além disso, empreiteiros independentes não podem reivindicar a exclusão de moradias estrangeiras. Em vez disso, empreiteiros independentes devem selecionar a dedução de habitação estrangeira no Formulário 2555.
O IRS considera os seguintes valores qualificados para a conclusão de moradia no exterior: aluguel, reparos, serviços públicos, exceto telefone, seguro de proprietários e locatários, taxas de ocupação, depósitos de segurança não reembolsáveis ou pagamentos de arrendamento, aluguel de móveis, taxas de estacionamento residencial e pagamentos de equalização de impostos pagos por seu empregador.
Datas de vencimento
Os americanos que residem e trabalham no exterior têm até 16 de abril para registrar e pagar seus impostos. No entanto, o IRS fornece uma extensão automática para expatriados que têm até 15 de junho para apresentar suas declarações de imposto de renda nos EUA. Ao preencher o formulário 4868 até 15 de junho, os contribuintes podem solicitar uma extensão adicional até 15 de outubro. Uma solicitação de carta ao IRS pode adiar ainda mais a extensão até 15 de dezembro.
A linha inferior
Finalmente, os expatriados que renunciarem à cidadania dos EUA não ficarão isentos do IRS. Eles ainda estão sujeitos às leis tributárias dos EUA por dez anos após a renúncia.