IRS Form 4952: Dedução das Despesas com Juros de Investimento
Formulário 4952: Dedução de despesas com juros de investimento é um formulário de imposto distribuído pelo Internal Revenue Service (IRS) usado para determinar o valor da despesa de juros de investimento que pode ser deduzido, bem como qualquer despesa de juros que possa ser transportada para um ano fiscal futuro .
O IRS tem regras diferentes que os contribuintes devem seguir, dependendo de onde vêm os juros e se são relacionados a investimentos, pessoais, negócios ou hipotecas. Se um investidor paga ou acumula juros sobre um empréstimo e, em seguida, usa os recursos para vários propósitos diferentes, o contribuinte pode ter que alocar o interesse para garantir que a regra de juros correta seja usada.
Principais Takeaways
- O formulário 4952 determina a quantia de despesa de juros de investimento dedutível e despesas de juros que podem ser transportadas.
- O formulário deve ser preenchido por indivíduos, propriedades ou relações de confiança que buscam uma dedução para despesas de juros de investimento.
- Certas despesas não podem ser deduzidas, como juros de hipotecas residenciais e dividendos qualificados.
Quem pode registrar o formulário 4952?
Formulário 4952: A dedução de despesas com juros de investimento deve ser registrada por indivíduos, propriedades ou fundos que buscam uma dedução para as despesas com juros de investimento. Isso significa que, se você emprestar dinheiro para um investimento, poderá obter uma redução de impostos. Você pode reivindicar os juros do investimento como dedução. A receita de juros pode resultar do dinheiro emprestado especificamente para a compra de investimentos como parcelas de terra, propriedades de investimento comercial ou residencial, ações e títulos não isentos de impostos.
Como arquivar o formulário 4952
Existem três partes no formulário 4952:
- Parte I: Despesa total de juros de investimento. Aqui, o contribuinte calcula a despesa total dos juros do investimento.
- Parte II: Juros Líquidos do Investimento. Este valor é calculado após os ajustes serem feitos após a entrada de sua receita bruta de propriedade mantida para investimento.
- Parte III: Dedução das Despesas com Juros de Investimento. Aqui, você calcula qualquer despesa não permitida que pode ser transportada para anos futuros e calcula a dedução de despesa de juros de investimento líquido do ano atual.
O valor final da Parte III é transferido para a linha 14 do Anexo A.
O IRS limita a dedução da despesa de juros do investimento ao lucro líquido do contribuinte proveniente do investimento.
Exceções que não se qualificam para o formulário 4952: Dedução de despesas com juros de investimento
De acordo com o IRS, as seguintes instâncias servem como exceções para o preenchimento do formulário:
- Se a despesa de juros de investimento for menor que sua receita de juros e dividendos ordinários menos quaisquer dividendos qualificados.
- Se você não tiver nenhuma outra despesa dedutível de investimento.
- Não há transferência de despesa de juros de investimento não permitida em relação ao ano anterior.
Além disso, os seguintes investimentos não se qualificam:
- Juros de hipoteca em casa.
- Juros usados para gerar renda isenta de impostos, como um título municipal.
- Despesas com juros apropriadas para atividades passivas. O IRS as define como atividades de aluguel ou quaisquer negócios em que os contribuintes não participem materialmente.
- Dividendos qualificados ou ganhos de capital de longo prazo. Os contribuintes já estão recebendo incentivos fiscais sobre esses itens, que são tributados a taxas mais baixas do que a maioria das outras receitas.
Download do formulário 4952: Dedução das despesas com juros de investimento
Clique neste link para baixar uma cópia do Formulário 4952: Dedução das Despesas com Juros de Investimento.
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