Se eu reinvestir meus dividendos, eles ainda são tributáveis?

Compreender as categorias de dividendos é essencial para tomar uma decisão informada sobre reinvestir ou sacar para fins fiscais. Os dividendos em dinheiro tendem a se dividir em duas grandes categorias de impostos: dividendos qualificados e dividendos ordinários. Os dividendos comuns são tributados como receita ordinária.

Muitos críticos criticam esse sistema como "dupla tributação", uma vez que os lucros corporativos são tributados quando ganhos e tributados novamente quando distribuídos como renda.

Principais Takeaways

• Os investidores que recebem dividendos em dinheiro estão frequentemente sujeitos a tributação sobre esse lucro.
• A alíquota do imposto sobre a receita de dividendos qualificados é menor que a da renda ordinária, mas determinados dividendos não são qualificados e tributados como renda ordinária.
• Os dividendos reinvestidos são tratados como se você realmente tivesse recebido o dinheiro e tributados de acordo.

Impostos sobre Dividendos Qualificados

Os dividendos qualificados, que devem atender a certos requisitos, estão sujeitos a taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital. Um ganho de capital é um aumento no valor de um ativo de capital, como imóveis ou investimento, acima do valor pago pelo ativo.

Existe uma diferença entre ganhos de capital realizados e não realizados. Um ganho não é realizado até que o estoque ou outro ativo tenha sido vendido. Geralmente, o imposto não é pago até que um ganho seja realizado. Existem exceções a esta regra, no entanto.

O valor do imposto pago sobre um dividendo qualificado depende da renda do destinatário. Para aqueles no escalão de rendimentos de 10 a 20%, não há imposto devido sobre um dividendo qualificado a partir de 2015. Isso se aplica apenas se o rendimento do dividendo não tirar o destinatário desse escalão de imposto. A taxa de imposto para os escalões médios é de 15%. Para aqueles que estão na faixa de 39, 6%, a taxa de tributação de dividendos qualificados é de 20%.

Impostos sobre Dividendos Ordinários (Não Qualificados)

O Internal Revenue Service (IRS) define um número de dividendos que não são qualificados; esses dividendos são tributados como renda ordinária com um formulário específico. A renda ordinária também inclui a renda recebida de ordenados, salários, comissões e juros provenientes de títulos. A renda ordinária pode ser compensada com deduções padrão, enquanto a receita de ganhos de capital só pode ser compensada por perdas de capital.

As distribuições de ganhos de capital não são dividendos qualificados. Quaisquer dividendos pagos em depósitos em cooperativas de crédito e em outras instituições financeiras não são qualificados. Quaisquer dividendos de uma corporação sem fins lucrativos ou outra organização isenta de impostos não são qualificados. Os dividendos pagos por uma empresa em valores mobiliários que um funcionário mantém em um plano de propriedade de ações de empregado mantido pela empresa são definidos como não qualificados. Os dividendos de ações em que o titular é obrigado a fazer pagamentos relacionados não são qualificados. Dividendos de empresas estrangeiras geralmente não são qualificados.

Impostos sobre Reinvestimento de Dividendos

Reinvestir dividendos é o processo de usar automaticamente dividendos em dinheiro para comprar ações adicionais da mesma empresa. Se você optar por reinvestir seus dividendos, ainda precisará pagar impostos como se realmente tivesse recebido o dinheiro. Algumas empresas modificam seus planos de reinvestimento de dividendos (DRIP), permitindo que os acionistas comprem ações adicionais a ações abaixo do preço de mercado; nesses casos, a diferença entre o caixa reinvestido e o valor justo de mercado (FMV) das ações é tributada como receita ordinária de dividendos.

Algumas empresas não pagam dividendos a seus acionistas na forma de dinheiro, mas na forma de ações adicionais da empresa. Os dividendos de ações geralmente não são tributáveis ​​até que as ações sejam vendidas. Essa isenção é perdida se a empresa permitir que o investidor escolha entre ações ou dividendos em dinheiro; nesse caso, o investidor é tributado mesmo se escolher dividendos em ações.

Também existe um tipo menos comum de conta de dividendos isentos de impostos que as empresas podem criar para seus acionistas, conhecida como conta de dividendos de capital (CDA). Com esta conta, os dividendos do capital provêm do capital realizado, e não dos lucros acumulados.

As regras relativas à tributação de dividendos são discutidas brevemente no Tópico 404 do Internal Revenue Service (IRS), embora a Publicação 550 defina dividendos qualificados e o Tópico 730 discuta os dividendos de capital.