Como dividir IRAs e outros planos de aposentadoria durante um divórcio

Se você estiver passando por um divórcio ou separação judicial, provavelmente precisará compartilhar os ativos que possui em seus planos de aposentadoria. Em alguns casos, os ativos podem ser concedidos a uma parte. Se você está desistindo de fundos ou recebendo-os, precisa entender as regras que governam a divisão de ativos em um divórcio.

O manuseio adequado é fundamental para garantir que a parte certa seja responsável pelo pagamento dos impostos aplicáveis. O tipo de plano de aposentadoria - isto é, se é um IRA ou um plano qualificado - determina as regras que se aplicam.

Ordem qualificada de relações domésticas versus transferência de incidente para divórcio

Mesmo que você e seu cônjuge dividam os ativos em seus IRAs e planos qualificados da mesma maneira, um termo jurídico separado se aplica a cada tipo de divisão. Os IRAs são divididos usando um processo conhecido como "incidente de transferência para o divórcio", enquanto 403 (b) e planos qualificados, como um 401 (k), são divididos na "Ordem de Relações Domésticas Qualificadas" (QDRO).

Muitos tribunais confundem essa distinção ao rotular os dois tipos de divisões como QDROs. No entanto, você e seu cônjuge precisam delinear claramente a categoria na qual cada um de seus ativos de aposentadoria se enquadra quando você envia suas informações ao juiz ou mediador, para que sejam listadas corretamente no contrato de divórcio ou separação. Não fazer isso pode produzir complicações desnecessárias.

Principais Takeaways

• Durante o divórcio, não se espera que você pague impostos sobre a divisão imediata das contas de aposentadoria, desde que os arquive corretamente nos tribunais.
• QDROs, ou Ordens de relações domésticas qualificadas, gerenciam a divisão de contas de aposentadoria que não são IRAs. Esses são classificados como incidentes de transferência. Esclarecer os dois é uma distinção importante.
• Geralmente, é o melhor curso de ação para contratar um especialista financeiro para auxiliar na divisão de ativos.
• Pode ser fácil ignorar, mas certifique-se de atualizar seus beneficiários durante o divórcio.

Divisão de um plano qualificado: QDRO

O divórcio constitui uma das poucas exceções às proteções contra apreensão ou penhora por credores ou ações judiciais que a lei federal concede a planos de aposentadoria qualificados. Os decretos de divórcio e separação permitem a anexação de ativos do plano qualificado pelo ex-cônjuge do proprietário do plano se o cônjuge usar uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas. Este decreto é usado para dividir os ativos do plano de aposentadoria qualificada entre o proprietário e seu atual ou ex-cônjuge ou filhos ou outros dependentes.

Os QDROs se assemelham a transferências incidentes ao divórcio, por serem transações isentas de impostos, desde que tenham sido relatadas corretamente aos tribunais e aos custodiantes do IRA. O cônjuge receptor pode acumular ativos QDRO em seu próprio plano qualificado ou em um IRA tradicional ou Roth (nesse caso, a transferência será tributada como uma conversão, mas não penalizada). Qualquer transferência de um plano qualificado de acordo com um acordo de divórcio que não seja considerado um QDRO pelo IRS está sujeita a impostos e multa.

Dividindo um IRA: Transferir Incidente

Se você especificou que sua divisão IRA deve ser tratada como um incidente de transferência para o divórcio no seu contrato, nenhum imposto será cobrado na transação de separação. A movimentação de fundos pode ser classificada como transferência ou rolagem pelo custodiante do IRA, dependendo das circunstâncias da divisão e de como o decreto foi redigido.

O destinatário assumirá a propriedade legal dos ativos quando a transferência for concluída e, em seguida, assumirá total responsabilidade pelas consequências fiscais de quaisquer transações ou distribuições futuras. Isso significa que, se você vai dar metade do seu IRA para sua futura ex-esposa na forma de um incidente de transferência devidamente rotulado, ela terá que pagar o imposto sobre as distribuições que retirar da conta depois que ela recebe os fundos. Você não deve imposto sobre os ativos que lhe foram enviados porque seguiu as regras do IRS para incidentes de transferência.

Pode ser incrivelmente benéfico - e vale a pena - contratar um profissional financeiro para ajudar na divisão da aposentadoria ou em qualquer outro tipo de conta financeira.

Se, no entanto, você não rotular adequadamente sua divisão como tal, você deverá pagar uma multa de imposto e uma retirada antecipada, se aplicável, sobre o valor total que seu ex-cônjuge recebeu. Para evitar isso, lembre-se de listar claramente a repartição percentual da divisão e o valor em dólares dos ativos do IRA que estão sendo transferidos, bem como todos os números de contas de envio e recebimento de todos os IRAs envolvidos na transferência.

As instruções que você fornece precisam satisfazer os custodiantes do IRA de envio e recebimento, bem como as leis do juiz e do estado. Se o contrato de divisão não for aprovado pelos tribunais, o IRS exigirá que você apresente uma declaração de imposto alterada que relate o valor total que você enviou ao seu ex como renda ordinária. Além disso, o saldo que seu ex-cônjuge recebeu não pode ser colocado em um IRA porque não foi uma transferência elegível. Isso significa que seu ex-cônjuge perderá o benefício do diferimento de impostos sobre esse dinheiro - e poderá voltar para você para ser compensado por essa perda.

Rastreando a base dos ativos do IRA

Alguns incidentes de transferência qualificados são feitos a partir de um IRA que foi parcialmente financiado com contribuições não dedutíveis. Se esse for o seu caso, você e seu ex precisarão conhecer o valor em dólares das contribuições não dedutíveis e preencher o Formulário 8606 de imposto junto ao IRS para calcular e relatar corretamente a repartição dos valores não dedutíveis.

Designações de Beneficiário

Depois de enviar ou receber seus ativos do IRA ou do plano qualificado, adicione ou atualize seus beneficiários. Seu ex-cônjuge provavelmente não será um deles, a menos que seu decreto de divórcio exija. (Também não se esqueça de atualizar os beneficiários em todos os seus outros ativos financeiros, incluindo anuidades e seguro de vida.)

Se você vai se casar novamente e / ou seus filhos agora serão seus principais beneficiários, pode ser prudente criar uma confiança viva revogável e torná-la a beneficiária principal ou secundária de seu plano ou conta. Um advogado de planejamento imobiliário pode ajudá-lo a fazer isso e garantir que seus ativos de aposentadoria sejam dispersos da maneira que você deseja.

A linha inferior

Se os tribunais e o IRA e / ou custodiantes de plano qualificado reconhecerem suas divisões como QDROs ou transferirem incidentes para o divórcio, não haverá consequências fiscais para você ou seu ex. A falta de atenção aos detalhes nesse assunto pode tornar o processo de divórcio muito mais complicado e caro, especialmente se houver grandes somas de dinheiro.