Como funciona o seguro de vida em dólar dividido

O seguro de vida dividido em dólares não é um produto de seguro ou um motivo para comprar um seguro de vida. O dólar dividido é uma estratégia que permite compartilhar o custo e o benefício de uma apólice de seguro de vida permanente. Qualquer apólice de seguro de vida permanente que gera valor em dinheiro pode ser usada.

O que é um dólar dividido?

A maioria dos planos de seguro de vida com dividir o dólar é usada em ambientes comerciais entre empregador e empregado (ou empresa e acionista). No entanto, os planos também podem ser estabelecidos entre indivíduos (às vezes chamados de divididos privados) ou por meio de um fundo irrevogável de seguro de vida (ILIT). Este artigo discute principalmente acordos entre empregadores e funcionários; no entanto, muitas das regras são semelhantes para todos os planos.

Em um plano de dividir o dólar, um empregador e um empregado assinam um contrato por escrito que descreve como compartilharão o custo do prêmio, o valor em dinheiro e o benefício de morte de uma apólice de seguro de vida permanente. Os planos de dividir dinheiro são freqüentemente usados ​​pelos empregadores para fornecer benefícios suplementares aos executivos e ajudar a reter os principais funcionários. O contrato descreve o que o funcionário precisa realizar, quanto tempo o plano permanecerá em vigor e como o plano será rescindido. Ele também inclui disposições que restringem ou encerram os benefícios se o funcionário decidir rescindir o contrato ou não atingir as métricas de desempenho acordadas.

Como os planos de dividir o dólar não estão sujeitos a nenhuma regra ERISA, há um pouco de latitude em como um contrato pode ser escrito. No entanto, os acordos precisam aderir a requisitos legais e tributários específicos. Assim, um advogado ou consultor tributário qualificado deve ser consultado ao elaborar os documentos legais. Os planos de dividir o dólar também exigem manutenção de registros e relatórios fiscais anuais. Geralmente, o proprietário da política, com algumas exceções, também é o proprietário para fins fiscais. Também existem limitações quanto à utilidade dos planos de dividir dinheiro, dependendo de como a empresa está estruturada (por exemplo, como uma corporação S, C corporação etc.) e se os participantes do plano também são proprietários da empresa.

História e Regulamento

Os planos de dividir o dólar existem há muitos anos. Em 2003, o IRS publicou uma série de novos regulamentos que governam todos os planos de dividir o dólar. Os regulamentos delinearam dois acordos diferentes de dividir aceitáveis: benefício econômico e empréstimo. Os novos regulamentos também removeram alguns dos benefícios fiscais anteriores, mas os planos com dividendos ainda oferecem algumas vantagens, incluindo:

• Seguro de longo prazo, com base na tabela provisória do IRS de prêmios de um ano para US $ 1.000 em proteção de seguro de vida (taxas da Tabela 2001), que podem custar menos do que o custo real da cobertura, principalmente se o funcionário tiver problemas de saúde ou está classificado.
• A capacidade de usar dólares corporativos para pagar pelo seguro de vida pessoal, que pode alavancar o benefício, especialmente se a corporação estiver em um escalão de imposto mais baixo do que o empregado.
• Taxas de juros baixas se a taxa federal aplicável (AFR), quando o plano for implementado, estiver abaixo das taxas de juros atuais do mercado. Os planos com empréstimos podem manter a taxa de juros em vigor quando o plano foi adotado, mesmo que as taxas de juros subam no futuro.
• A capacidade de ajudar a minimizar os impostos sobre presentes e imóveis.

Acordo de benefícios econômicos

Sob o acordo de benefícios econômicos, o empregador é o proprietário da apólice, paga o prêmio e endossa ou cede certos direitos ou benefícios ao empregado. Por exemplo, o funcionário pode designar beneficiários que receberiam uma parte do benefício de morte da apólice. O valor do benefício econômico que o funcionário recebe é calculado a cada ano. O seguro de prazo é avaliado usando as taxas de prazo renováveis ​​anuais da Tabela 2001, e o valor em dinheiro da apólice é qualquer aumento que tenha ocorrido durante o ano. O funcionário deve reconhecer o valor do benefício econômico recebido como lucro tributável a cada ano. No entanto, se o empregado fizer um pagamento de prêmio igual ao valor do termo seguro de vida ou valor em dinheiro recebido, não haverá imposto de renda devido.

Um acordo não patrimonial é quando o único benefício de um empregado é uma parte do prazo do seguro de vida. Em um plano de ações com divisão em dólar, o empregado recebe o termo cobertura de seguro de vida e também tem interesse no valor em dinheiro da apólice. Os planos podem permitir que o empregado contrate ou retire parte do valor em dinheiro.

Acordo de Empréstimo

O contrato de empréstimo é significativamente mais complicado que o plano de benefícios econômicos. Sob o contrato de empréstimo, o funcionário é o proprietário da apólice e o empregador paga o prêmio. O empregado devolve um interesse na política ao empregador por meio de uma cessão de garantia. Uma cessão colateral restringe a política que limita o que o funcionário pode fazer sem o consentimento do empregador. Uma cessão de garantia típica seria para o empregador recuperar os empréstimos feitos após a morte do funcionário ou no término do contrato.

Os pagamentos do prêmio pelo empregador são tratados como um empréstimo ao empregado. Tecnicamente, a cada ano, o pagamento do prêmio é tratado como um empréstimo separado. Os empréstimos podem ser estruturados como prazo ou demanda e devem ter uma taxa de juros adequada com base no AFR. Mas a taxa pode estar abaixo das taxas de juros atuais do mercado. A taxa de juros do empréstimo varia, dependendo de como o acordo é elaborado e por quanto tempo ele permanecerá em vigor.

Terminando planos em dólares divididos

Os planos em dólares divididos são encerrados na morte do funcionário ou em uma data futura incluída no contrato (geralmente aposentadoria).

Na morte prematura do funcionário, dependendo do acordo, o empregador recupera os prêmios pagos, o valor em dinheiro ou o valor devido em empréstimos. Quando o pagamento é feito, o empregador libera qualquer restrição à apólice e os beneficiários nomeados do funcionário, que podem incluir um ILIT, recebem o restante como um benefício por morte isento de impostos. (Para leitura relacionada, consulte: Estrutura e tributação da cobertura em dólares divididos.)

Se o funcionário cumprir o prazo e os requisitos do contrato, todas as restrições serão liberadas sob o contrato de empréstimo ou a propriedade da apólice será transferida para o funcionário no contrato de benefícios econômicos. Dependendo de como o contrato foi elaborado, o empregador poderá recuperar a totalidade ou parte dos prêmios pagos ou em dinheiro. O funcionário agora possui a apólice de seguro. O valor da apólice é tributado ao empregado como remuneração e é dedutível para o empregador.

A linha inferior

Como muitos planos não qualificados, acordos de dividir o dólar podem ser uma ferramenta útil para os empregadores que procuram fornecer benefícios adicionais aos funcionários-chave.