Como os negócios FOREX são tributados

Para iniciantes no mercado de câmbio (FOREX), o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado em que lucros e perdas podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos só querem tentar a mão antes de pensar a longo prazo. No entanto, há uma boa razão para considerar as implicações fiscais antes de fazer o primeiro comércio.

Para investidores de opções e futuros

As opções e futuros de FOREX estão agrupados no que é conhecido como contrato de IRC, seção 1256. Esses contratos sancionados pelo IRS concedem aos traders uma contraprestação fiscal mais baixa de 60/40, o que significa que 60% dos ganhos ou perdas são contabilizados como ganhos ou perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes são contabilizados como curto prazo.

Este é um grande benefício. Por outro lado, o produto das ações vendidas no prazo de um ano após a sua compra é sempre tributado à mesma taxa que a renda ordinária do investidor. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são efetivamente tributados a uma taxa de 23%.

Para investidores de balcão (OTC)

A maioria dos traders spot é tributada de acordo com os contratos da Seção 988 do IRC. Esses contratos são para operações de câmbio liquidadas dentro de dois dias, tornando-os abertos ao tratamento como perdas e ganhos comuns.

Se você negociar FOREX à vista, provavelmente estará agrupado nessa categoria como "988 trader". Se você sofrer perdas líquidas durante a negociação no final do ano, ser classificado como "988 trader" é um benefício substancial. Como na categoria de contrato 1.256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas comuns", não apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher

Agora vem a parte complicada: decidir como registrar impostos para sua situação. Enquanto opções ou futuros e OTC são agrupados separadamente, o investidor pode escolher um contrato 1256 ou 988.

A diferença significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas previstos. Mas você deve decidir qual usará no primeiro dia do ano civil.

Os contratos do IRC 988 são mais simples que os contratos do IRC 1256. A taxa de imposto permanece constante para ganhos e perdas, uma situação ideal para perdas.

Notavelmente, 1256 contratos, embora mais complexos, ofereçam 12% mais economia para um trader com ganhos líquidos.

A maioria das empresas de contabilidade utiliza 988 contratos se você é um operador à vista e 1256 contratos se você é um operador a prazo. É por isso que é importante conversar com seu contador antes de investir. Depois que você começa a negociar, não pode mudar de um para o outro.

A maioria dos traders antecipa ganhos líquidos, portanto, eles desejam eleger seu status de 988 para o status de 1256. Para optar pelo status 988, é necessário fazer uma anotação interna em seus livros e registrar a alteração com seu contador.

Essa complicação se intensifica se você negociar ações e moedas. As transações patrimoniais são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir selecionar 988 ou 1256 contratos.

Mantendo o controle

Você pode confiar em suas declarações de corretagem, mas uma maneira mais precisa e isenta de impostos de acompanhar os ganhos e perdas é através do seu registro de desempenho.

Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

• Subtrair seus ativos iniciais dos ativos finais (líquido)
• Subtraia depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicione saques (de suas contas)
• Subtrair a receita de juros e adicionar juros pagos
• Adicionar outras despesas comerciais

A fórmula do registro de desempenho fornecerá uma descrição mais precisa da sua relação lucro / prejuízo e facilitará o arquivamento do final do ano para você e seu contador.

Coisas para lembrar

Quando se trata de tributação de FOREX, há algumas coisas a serem lembradas, incluindo:

• Observe o prazo : na maioria dos casos, você deve eleger um tipo de situação tributária até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, pode tomar essa decisão a qualquer momento antes da sua primeira negociação.
• Mantenha bons registros: você economizará tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar seus impostos.
• Pague o que você deve : Alguns traders tentam vencer o sistema e não pagam impostos sobre suas negociações em FOREX. Como a negociação de balcão não está registrada na Comissão de negociação de futuros de commodities (CFTC), alguns acham que podem se safar. Você deve saber que o IRS irá recuperar o atraso e as taxas de evasão fiscal serão maiores do que quaisquer impostos devidos.

A linha inferior

Esteja você planejando fazer do FOREX um plano de carreira ou simplesmente interessado em se envolver nele, dedicar um tempo para arquivar corretamente pode economizar centenas, senão milhares, em impostos. É uma parte do processo que vale a pena.